一位建立了一个包含 5,000 张图片图库、曾每月从股票照片版税中赚取 2,000 美元的贡献者，现在看着完全相同的作品集只能赚到 800 美元。他们的摄影方式没有任何改变。改变的是，人工智能生成的图像现在约占新股票上传量的三分之一，而整个行业的许可费用自 2024 年以来已下跌了两位数百分点。Getty Images、Shutterstock 和 Adobe Stock 均报告收入大幅下滑，因为买家现在以过去支付价格的一小部分来许可（或生成）图像。
如果你仍然从这些平台获得版税收入的摄影师、摄像师或爱好者之一，那么收入可能比以前少了——但同样需要纳税。而且随之而来的会计问题（这是生意还是爱好，我旧设备怎么办，如何核对十份不同的付款报表）并不会因为支票变小而变得简单。
为什么股票版税感觉与普通薪水不同
股票照片和视频许可收入看起来不像一份正常的工作。你上传一次图像，它可能在五年内被许可十几次——或者再也不会被许可。付款每月从多个平台零星到账，通常金额小到无法单独注意，但一年下来加起来就是一笔可观的收入。这种结构造成了 W-2 雇员从不需要考虑的三个问题：
- 美国国税局仍然要从中分一杯羹，无论付款金额多小或不规律。
- 你需要自己追踪每个平台的收入，因为没有单一的 1099 表能说明全部情况。
- 产生这笔收入的设备——相机、镜头、无人机、编辑软件——需要有自己的记录凭证。
是的，版税收入会触发自雇税
贡献者最常见的错误是将股票版税视为被动收入——类似于银行存款股息或房地产投资信托基金分配——并假设其免缴自雇税。事实并非如此，如果你正在积极创作和提交这些内容的话。
美国国税局区分了作为贸易或业务一部分而创作的财产的版税（需缴纳自雇税，在 Schedule C 上报告）和真正的被动版税，即你不再参与其中，例如许可你不再开发的专利（在 Schedule E 上报告，无需缴纳自雇税）。股票摄影和视频许可几乎总是属于第一类：你正在积极拍摄、编辑、添加关键词和提交新作品，这正是那种持续的贸易或业务活动，使得版税保留在 Schedule C 上。
这种区分很重要，因为 Schedule C 收入需缴纳 15.3% 的自雇税（社会保障和医疗保险），外加普通所得税，直至年度社会保障工资基数，超出部分再加 2.9%。一半的自雇税可以从你的总收入中扣除，但它仍然是真金白银——一个年收入 8,000 美元股票版税的贡献者，预计其中大约 1,130 美元将仅用于缴纳自雇税，这还不算所得税。
爱好还是生意？美国国税局的测试
如果你的股票摄影更接近于一个副业爱好而非严肃的收入来源，你可能会想是否可以直接跳过 Schedule C。美国国税局没有使用单一明确规则——而是审视整体情况，包括你是否：
- 保存完整准确的账簿和记录
- 投入时间和精力使该活动盈利
- 将部分生计依赖于此收入
- 在最近至少几年内获利
- 拥有作为成功企业开展该活动所需的知识
一个粗略的经验法则：如果你在过去五年中至少有两年实现了盈利，国税局更有可能将其视为一项业务。如果被归类为爱好，税收情况在大多数情况下实际上会更糟——爱好收入仍然需要报告（在 Schedule 1 上），但你将无法扣除设备、软件订阅或模特授权书等费用。如果你正在积极尝试发展你的股票作品集并将其视为一项业务，那么保持清晰的记录是保护你扣除费用能力的关键。
核对跨平台付款
认真的贡献者很少只上传到一个市场——一个典型的作品集可能分布在 Adobe Stock、Shutterstock、iStock/Getty、Pond5（用于视频）以及一些较小的市场上。每个市场都有自己的付款时间表、最低付款额和税务表格：
- Adobe Stock 一旦你在一个日历年内赚取超过 10 美元，就会出具一份 1099 表格，并且如果你尚未提交有效的税务表格（例如美国贡献者的 W-9 或非美国贡献者的 W-8BEN），它可能会扣留你高达 30% 的付款。
- Shutterstock 向在一年内收到任何付款的美国贡献者出具 1099-MISC 表格，通常会在 1 月 31 日之前发布到你的控制面板。
- 较小或较新的平台如果金额低于报告门槛，可能根本不会出具 1099 表格——但即使没有表格，这笔收入仍然需要纳税。
这种拼凑正是为什么仅仅依靠“1099 表格”上的单一数字并不可靠的原因。一些平台在你超过门槛之前不会发送表格；其他平台报告的是在扣除市场费用之前的毛付款。如果你只累加收到的 1099 金额，你很容易少报来自一个低于申报门槛平台的收入，或者因为忘记 1099 反映的是扣除平台佣金前的毛版税而多报收入。
解决办法与任何拥有多种收入来源的业务相同：在每笔付款到来时记录它，按平台和日期标记，而不是等到报税季再试图从记忆中或碰巧收到的 1099 表格中重建一整年的零散存款。纯文本、版本控制的账本使这变得简单直接——每个平台成为自己的收入账户，这样一笔 47 美元的 Adobe Stock 存款和一笔 122 美元的 Shutterstock 存款就会落在清晰分开的行中，而不是银行账户中一个难以区分的总额。
追踪设备的成本基础
股票摄影账本的另一面是产生收入所需的设备——相机机身、镜头、无人机、灯光、存储卡以及维持一切运行的编辑软件订阅。如何扣除这些设备取决于近期发生变化的规则。
Section 179 允许你在购买合格设备的当年扣除其全部购买价格，而不是在几年内折旧。对于 2026 年，Section 179 的限额是 2,560,000 美元——远远超过大多数个人贡献者会在设备上花费的金额——但扣除额不能超过你当年的业务净收入。如果你的股票摄影收入为 6,000 美元，而你购买了一架 9,000 美元的无人机，你最多只能对其中 6,000 美元应用 Section 179；剩余部分结转。
奖金折旧 对于较小的运营来说更灵活。根据《一个大美丽的法案》，奖金折旧现在永久性地设为 100%，这意味着你可以在设备投入使用的当年冲销全部合格新设备或二手设备的成本——与 Section 179 不同，它可能产生业务亏损，从而抵消你申报表上的其他收入。一位在新型相机和镜头套件上花费了 9,000 美元但当年仅赚取 4,000 美元版税的贡献者，可以使用奖金折旧来申报全额 9,000 美元，多出的 5,000 美元亏损则会减少其他应税收入。
对于较小的购买，最低限度安全港 允许你立即列支 2,500 美元以下的物品，无需任何折旧文书——新的存储卡、三脚架或普通镜头通常完全符合条件。
有一个陷阱会让许多贡献者措手不及：混合用途设备。如果你将主相机既用于股票提交也用于个人照片，你只能扣除业务使用比例。一台价值 500 美元、75% 用于股票工作、25% 用于个人拍摄的相机，其扣除额为 375 美元，而非全额——这意味着需要记录设备实际使用情况，而不仅仅是其成本。
无论你使用哪种方法，只有能够证明你支付了多少钱、设备何时投入使用以及如何使用，扣除才能成立。这是对每笔有意义购买的成本基础记录——不仅仅是鞋盒里的收据，而是一条带日期的条目，显示资产、其成本及其业务使用百分比，与它帮助产生的版税收入一起存放在同一账本中。
预估季度税款
由于平台不会代扣你的所得税（仅针对缺失税务表格的情况有 30% 的备用预扣，这是另一回事），如果你预计当年应缴税款达到 1,000 美元或更多，版税收入通常意味着需要缴纳预估季度税款。错过这一步是贡献者最常见的意外之一，尤其是当他们的股票收入从小钱增长为可观的副业收入时——税单要到申报季才会出现，但到那时通常还会附带未足额缴款罚款。保持对当年版税收入（来自所有平台）的累计总额，可以让你更容易估算实际应缴纳的季度税款，而不是在四月份猜测。
从第一笔销售开始就保持股票收入有序
无论你每月是从少量股票照片中赚取 50 美元，还是运营着严肃的多平台视频许可业务，会计基础都是一样的：按平台和日期追踪每笔付款，保存设备成本和业务用途的真实记录，并将收入视为它几乎总是构成的自雇收入。Beancount.io 提供纯文本会计，使你能够完全透明地控制你的财务数据——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始使用，了解为什么开发者和金融专业人士正在转向纯文本会计。