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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
양식 8594 및 섹션 1060: 사업체 매각 시 자산 클래스 I-VII에 걸친 매입 가격 배분
자산 취득 과정에서 구매자와 판매자는 섹션 1060에 따라 각각 양식 8594를 제출해야 하며, 잔여법을 사용하여 7가지 자산 클래스에 대가를 배분해야 합니다. 불일치하는 신고는 50,000달러의 벌금과 세무 조사로 이어질 수 있으며, 클래스 IV 재고와 클래스 VII 영업권 사이의 단 1달러 차이만으로도 세후 현금이 17센트 변동될 수 있습니다.
양식 8832 엔티티 분류 선택: LLC 및 외국 엔티티의 체크-더-박스(Check-the-Box) 규정 활용 방법
양식 8832는 적격 엔티티(국내 LLC 및 대부분의 외국 엔티티)가 무시 대상 엔티티, 파트너십 또는 C 코퍼레이션으로 과세되도록 선택할 수 있게 해줍니다. 이 가이드에서는 기본 분류, 60개월 제한 규칙, Rev. Proc. 2009-41에 따른 지연 선택 구제책, 그리고 양식 8832와 양식 2553의 차이점에 대해 다룹니다.
2026년 PCORI 수수료: 자기보험 플랜, HRA 및 7월 31일까지의 Form 720 신고
2025년에 종료되는 플랜 연도의 경우, 자기보험 플랜 스폰서 및 HRA 고용주는 2026년 7월 31일까지 Form 720을 제출하고 피보험자 1인당 3.84달러(2025년 10월 1일 이전에 종료되는 플랜 연도의 경우 3.47달러)를 납부해야 합니다. 이 가이드는 수수료 납부 대상, 평균 피보험자 수를 계산하는 세 가지 승인된 방법, HRA가 직원 수만 계산하는 이유, 그리고 IRS 통지를 유발하는 일반적인 Form 720 제출 실수 등을 다룹니다.
부동산 전문가 지위: 고소득자가 섹션 469(c)(7)을 활용하여 임대 손실을 세금 절감으로 전환하는 방법
섹션 469(c)(7) 부동산 전문가 지위에 대한 실무 가이드 — 750시간 및 과반수 시간 테스트, 배우자 규칙, 실질적 참여 및 그룹화 선택, 흔한 감사 실패 사례, 그리고 2026년 100% 특별 감가상각이 REPS 문서화 비용의 가치를 증명하는 이유를 설명합니다.
섹션 132 부가 급여: 고용주가 급여 총액을 늘리지 않고 비과세 혜택을 제공하는 방법
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.
제162(m)조 및 100만 달러 한도: 2026년 대상 임원 명단이 대폭 늘어나는 이유
제162(m)조는 상장 기업의 경영진 급여에 대한 연방 공제액을 1인당 100만 달러로 제한합니다. 2026년부터 OBBBA는 파트너십과 LLC를 포함한 IRC § 414 통제 그룹 전체의 보상을 합산하며, ARPA 확장에 따라 2027년에는 보수 상위 5인이 대상 명단에 추가됩니다.
일몰 전 Section 179D: 건축가 및 엔지니어가 2026년 6월 30일까지 에너지 효율 건물 공제를 신청하는 방법
Section 179D를 통해 건축가, 엔지니어 및 계약업체는 면세 건물 소유주를 위한 에너지 효율 프로젝트에 대해 평방 피트당 최대 5.94달러의 연방 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 하지만 OBBBA에 따라 2026년 6월 30일 이후 착공하는 프로젝트의 경우 새로운 신청이 일몰될 예정입니다.
제6694조 세무 대리인 과태료: 비합리적인 입장, 고의적 행위 및 제6695조 실사 위반이 CPA와 EA에게 미치는 재정적 손실
제6694조는 비합리적인 입장에 대해 1,000달러 또는 수수료의 50%를, 고의적이거나 무모한 행위에 대해서는 5,000달러 또는 수수료의 75%까지 증액된 세무 대리인 과태료를 부과합니다. 제6695(g)조는 근로소득세액공제(EITC), 자녀세액공제(CTC), 미국기회세액공제(AOTC) 또는 세대주 자격 오류 발생 시 건당 약 650달러의 과태료를 추가합니다. CPA와 EA가 이를 방어하기 위해 기록, 공시 및 대응하는 방법을 설명합니다.
제7872조와 AFR 트랩: 비공식 가족 간 대출이 간주 이자 및 증여세를 유발하는 방식
IRC 제7872조에 따른 시장 금리 미만 대출은 적용 연방 이자율(AFR)로 간주 이자를 발생시키며, 관계에 따라 증여, 임금 또는 배당으로 재분류됩니다. 본 가이드에서는 $10,000 면제 한도, 증여 대출에 대한 $100,000 상한선, 그리고 AFR을 적용한 서면 차용증 작성을 통해 가족 간, 고용주-피고용인 간 및 주주 대출이 세금 함정에 빠지지 않게 하는 방법을 설명합니다.
간소화된 신고 준수 절차: 비고의적인 미국 납세자가 과도한 벌금 없이 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 신고서를 보완하는 방법
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
소규모 다국적 기업을 위한 이전가격: 제482조, OECD 필라 2 및 방어 가능한 문서화
제482조는 계열사 간 거래가 있는 모든 소규모 다국적 기업에 적용되며, Form 5472 누락 시 건당 25,000달러의 과태료가 부과됩니다. 정상가격 원칙, 5가지 이전가격 방법론, 동시적 문서화, 그리고 2026년 OECD 필라 2가 미국 본사 그룹에 미치는 영향에 대한 실무 가이드입니다.
24% 원천징수(Backup Withholding)의 함정: 소규모 기업을 위한 W-9, CP2100 통지서 및 Form 945 가이드
예비 원천징수(Backup withholding)는 W-9 누락, TIN 거부 또는 CP2100 통지를 받은 경우 지급인이 계약업체 대금에서 24%를 공제하도록 강제합니다. 소규모 기업이 이 함정에 빠지지 않도록 하는 15일 및 30일 시정 기한, Form 945 예치 규정, 그리고 온보딩 설정법을 안내합니다.