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1099-K 보고 기준의 급격한 변화: 긱 워커와 온라인 판매자가 2026년에 대해 알아야 할 사항
2026년 과세 연도부터 Form 1099-K 보고 기준액이 20,000달러 및 200건 이상의 거래로 회귀했지만, 양식 수령 여부와 관계없이 모든 소득을 보고해야 합니다. 이 가이드는 누가 1099-K를 받는지, Box 1a의 총액을 과세 대상 소득으로 정산하는 방법, 그리고 해당 수치가 Schedule C 또는 Schedule 1의 어디에 기재되는지 설명합니다.
IFTA 분기별 연료세 신고: 지입차주를 위한 신고 및 감사 가이드
IFTA 신고 기한은 매분기 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 1월 31일이며, 세금은 구매한 연료가 아닌 주행 거리를 기준으로 부과됩니다. 이 가이드는 지입차주를 위한 차량 평균 연비(MPG), 순 과세 대상 갤런, 할증료 계산 방법 및 감사에서 살아남는 기록 보관 습관을 안내합니다.
대부분의 프리랜서가 고지서를 받기 전까지 존재조차 모르는 NYC 세금
뉴욕시의 4% 비법인 사업세(UBT)는 뉴욕시 총 수입이 $95,000를 초과하는 프리랜서, 컨설턴트 및 파트너십에 적용됩니다. 과세 소득이 $95,000 이하인 경우 전액 세액 공제로 세금이 면제되지만, 고소득자의 경우 S-corp 선택을 통해 이 과세 체계에서 완전히 벗어날 수 있습니다.
2026년 자영업자를 위한 분기별 추정세: 세이프 하버, Form 1040-ES 및 연간 소득 산정 방식
프리랜서 및 자영업자를 위한 2026년 분기별 추정세 규정 가이드 — 두 가지 IRS 세이프 하버(당해 연도 90%, 전년도 100%/110%), 4번의 불균등한 납부 기한, Form 1040-ES, 소득이 불규칙한 사람들을 위한 연간 소득 산정 방식, EFTPS vs Direct Pay, 그리고 6~7%의 연방 이율로 과태료를 유발하는 실수들.
2026년 Solo 401(k) 대 SEP-IRA: 소득을 가장 많이 보호하는 자영업자 퇴직 연금 플랜 선택하기
순소득 6만 달러, 12만 달러, 30만 달러 기준의 납입 계산, SECURE 2.0 Roth 추가 납입 및 슈퍼 추가 납입 규정, 개설 기한, 그리고 소득 보호를 극대화하는 플랜 선택을 위한 의사결정 프레임워크를 포함한 2026년 자영업자용 Solo 401(k)와 SEP-IRA 비교 분석.
2026년 크라우드펀딩과 세금: 킥스타터, 고펀드미, 인디고고 수익금이 과세 대상 소득이 되는 시점
킥스타터 및 인디고고 수익금은 Schedule C에 보고되는 사업 소득인 반면, 고펀드미 기부금은 IRS의 '객관적이고 사심 없는 관대함' 테스트를 통과해야만 비과세 증여로 간주될 수 있습니다. OBBBA는 2026년 과세 연도에 대해 Form 1099-K 보고 기준을 20,000달러 및 200건의 거래로 재설정했지만, 이러한 보고 규칙이 과세 대상 소득의 정의를 바꾸지는 않습니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 적합한 QBI 양식 선택하기
양식 8995는 1페이지 분량의 워크시트이며, 양식 8995-A는 4개의 별지(schedule)가 포함된 4부 구성의 신고서입니다. 2026년 기준 두 양식의 구분선은 공동 신고자의 경우 $403,500, 그 외의 경우 $201,750이며, 이 금액을 초과하면 W-2 임금 한도, SSTB 단계적 축소, 합산 계산 등이 신고서에 추가됩니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 제출해야 할 QBI 공제 양식(그리고 소득 기준이 중요한 이유)
2026년 기준, 과세 대상 소득이 $201,750(미혼) 또는 $403,500(부부 합산 신고) 미만인 경우 한 페이지 분량의 양식 8995를 사용할 수 있습니다. 해당 기준을 초과하면 20% QBI 공제에 대해 W-2 임금, UBIA 및 SSTB 단계적 제한이 적용되는 양식 8995-A를 작성해야 합니다.
자영업자 건강보험료 공제: 섹션 162(l)이 항목별 공제보다 유리한 이유
IRC 섹션 162(l)을 통해 개인 사업자, 파트너 및 2% 초과 지분 S-corp 주주는 건강, 치과, 안과, 장기 요양(LTC) 및 메디케어 보험료를 스케줄 1의 17행에서 총소득 차감 항목(above-the-line)으로 공제받을 수 있습니다. 이는 항목별 의료비 공제를 제한하는 AGI의 7.5% 하한선을 우회하게 해줍니다. 양식 7206은 근로 소득, 보조금 지원 보장 월수, 보험료 세액 공제(PTC) 조정이라는 세 가지 한도를 적용하며, S-corp 소유자는 공제 자격을 유지하기 위해 보험료를 W-2의 박스 1(박스 3이나 5가 아님)에 포함해야 합니다.
섹션 162(l)에 따른 자영업자 건강보험료 공제: 개인 사업자 및 S-Corp 소유주를 위한 항목별 공제보다 유리한 총소득 차감 공제
섹션 162(l)을 통해 개인 사업자, 파트너 및 2% 초과 S-corp 주주는 소득 한도, 배우자 고용주 규칙 및 양식 7206의 W-2 보고 절차를 충족하는 경우, 스케줄 1의 17행에서 의료, 치과, 안과 및 장기 요양 보험료의 100%를 총소득에서 차감(above-the-line)할 수 있습니다.
제162(a)(2)조: 세무상 거주지 규칙과 1년 규칙이 출장비 공제 여부를 결정하는 방법
제162(a)(2)조 출장비 공제에 관한 2026년 실무 가이드 — 세무상 거주지 규칙, 일시적 대 무기한 테스트, 그리고 1년 규칙이 컨설턴트, 이동 간호사 및 기타 이동 근무자의 숙박비, 식비 및 일당 공제 여부를 결정하는 방법을 설명합니다.
확정급여형 연금 계획: 대부분의 1인 전문가가 놓치는 6자리 수 규모의 절세 혜택
확정급여형(DB) 및 현금 잔액 계획을 통해 45세 이상의 고소득 1인 전문가는 연간 150,000달러에서 290,000달러를 공제받을 수 있습니다. 이는 SEP-IRA 또는 솔로 401(k)에서 허용하는 금액의 3~4배에 달하는 수준입니다. 이 가이드는 기여금 계산법, 적합한 대상 프로필, 비용, 기한, 그리고 솔로 401(k)와 DB 플랜을 함께 활용하는 방법을 설명합니다.