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Financial guidance and accounting tips for entrepreneurs and startups

May 14, 2026·mike

2026년 크라우드펀딩과 세금: 킥스타터, 고펀드미, 인디고고 수익금이 과세 대상 소득이 되는 시점

킥스타터 및 인디고고 수익금은 Schedule C에 보고되는 사업 소득인 반면, 고펀드미 기부금은 IRS의 '객관적이고 사심 없는 관대함' 테스트를 통과해야만 비과세 증여로 간주될 수 있습니다. OBBBA는 2026년 과세 연도에 대해 Form 1099-K 보고 기준을 20,000달러 및 200건의 거래로 재설정했지만, 이러한 보고 규칙이 과세 대상 소득의 정의를 바꾸지는 않습니다.

제351조 비과세 법인 설립: 80% 지배권 요건, 부트 함정, 창업자를 위한 QSBS

제351조는 양도인 그룹이 교환 직후 의결권의 80%와 모든 비의결권 주식의 80%를 소유하는 경우에만 창업자가 즉각적인 과세 없이 법인을 설립할 수 있도록 합니다. 지배권 요건을 충족하지 못하거나, 자산 대신 용역을 출자하거나, 부채가 세무상 원가보다 큰 경우 이익이 발생한 것으로 간주되어 과세됩니다. 부트(boot), 제357(c)조의 함정, 제358조 및 제362조에 따른 원가 승계, 그리고 제1202조에 따른 QSBS 자격 유지 방법을 다루는 실무 가이드입니다.

90일 통지서: 소규모 기업이 세금을 먼저 납부하지 않고 IRS 감사 결과에 불복하는 방법

법적 결손 통지서(Statutory Notice of Deficiency)는 IRS가 추가 세금을 부과하기 전에 소규모 기업이 미국 조세 법원에 청원할 수 있는 90일의 기간을 제공합니다. 이 가이드는 CP3219A 기한, 양식 5564 포기 각서, S-case 선택, 그리고 모든 사업주가 고려해야 할 네 가지 현실적인 대응 방안에 대해 설명합니다.

Section 1045 QSBS 롤오버: 창업자가 60일 이내 재투자를 통해 자본 이득 세금을 이연하는 방법

Section 1045를 통해 법인이 아닌 납세자는 QSBS 매각 대금을 60일 이내에 새로운 적격 소기업 주식에 재투자함으로써 자본 이득 세금을 이연할 수 있습니다. 2025년 OBBBA 확장(총 자산 한도 7,500만 달러, 3/4/5년 보유 시 50/75/100% 계층적 면제 적용) 이후, 이 롤오버는 놓쳤던 Section 1202 면제 혜택을 이연된, 그리고 잠재적으로 면제 가능한 이득으로 전환할 수 있습니다.

2026년 SaaS 지표 스택: LTV, CAC, NRR 및 40의 법칙

2026년에 투자 확약서(Term Sheet)를 이끌어내는 SaaS 지표에 대한 창업자 가이드 — MRR, ARR, CAC, LTV, NRR, 이탈률, 번 멀티플, 매직 넘버, 40의 법칙 계산 방법과 최신 벤치마크, 그리고 투자자의 신뢰를 소리 없이 무너뜨리는 계산상의 함정들을 다룹니다.

외국인 소유 미국 LLC를 위한 Form 5472: 1인 배제 법인을 위협하는 25,000달러 과태료의 함정

미국 1인 배제 법인(Single-Member Disregarded Entity)의 외국인 소유자는 수익이 전혀 없더라도 2026년 4월 15일까지 Form 5472를 제출해야 합니다. 단 1달러의 자본금 납입만으로도 신고 의무가 발생하며, 신고를 누락할 경우 최소 25,000달러의 과태료와 IRS 통지 후 30일마다 추가되는 25,000달러의 무제한 연속 과태료가 부과됩니다.

ROBS(Rollover for Business Startups): 세금이나 벌금 없이 은퇴 자금으로 소상공인 창업 자금을 마련하는 방법

ROBS(Rollover as Business Startup) 계약에 대한 실무 가이드 — 필수 5단계, C 코퍼레이션만 자격이 되는 이유, 양식 5500 및 금지된 거래 규칙, IRS에 문서화된 실패율, 그리고 SBA 대출이나 401(k) 참가자 대출과 같은 대안이 더 합리적인 경우를 설명합니다.

Form 5471 해설: 미국 주주를 위한 신고 카테고리, 스케줄 및 고액 과태료 방지 가이드

Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.

SAFE vs 전환사채(Convertible Note): 창업자를 위한 초기 단계 자금 조달 가이드

SAFE는 만기나 이자가 없는 미래 지분 부여 계약인 반면, 전환사채(Convertible Note)는 4-8%의 이자와 18-24개월의 만기가 있는 대출로 정식 투자 라운드가 성사되지 않을 경우 상환 의무가 발생합니다. 또한 Y Combinator의 2018년 포스트 머니 SAFE는 각 투자자의 지분율을 '투자액 ÷ 밸류에이션 캡'으로 고정하며, 이로 인한 희석은 기존 SAFE 보유자가 아닌 창업자에게 돌아갑니다.

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