제1031조 부트(Boot) 인식: 현금 부트, 모기지 부트 및 Form 8824를 통한 부분 이월
IRS가 제1031조 교환에서 부트를 계산하는 방법(현금 부트, 모기지 부트, 4가지 상계 규칙, 25%의 감가상각 환수, 이월 원가 기준 및 Form 8824 보고)에 대한 실무 가이드이며, 20만 달러의 새로운 자본이 어떻게 20만 달러의 모기지 부트를 상쇄할 수 있는지 보여주는 실례를 포함합니다.
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감가상각
고정자산 감가상각 방법과 전략: 정액법, MACRS, 가속 감가상각
유동 자산세(Tangible Personal Property Tax): TPP 신고, 프리포트 면제 및 유령 자산에 대한 소상공인 가이드
미국 38개 주에서 소상공인이 매년 1월에 신고해야 하는 유동 자산세(TPP)에 대한 실무 가이드입니다. 12개 주의 소액 면제 기준, 8개 재고세 부과 주의 프리포트 재고 면제, 유령 자산으로 인한 과다 납부 방지 방법, 그리고 정확한 세금 납부를 위한 연례 자산 대장 관리 워크플로우를 다룹니다.
제168(e)(6)조에 따른 적격 개선 자산(QIP): 식당, 소매업 및 사무실 내부 공사가 15년 회수 기간 및 100% 보너스 감가상각을 적용받는 방법
제168(e)(6)조에 따른 적격 개선 자산(QIP)을 통해 비주거용 내부 공사는 15년의 회수 기간을 적용받고 OBBBA 이후 100% 보너스 감가상각을 받을 수 있습니다. 법적 요건 테스트, 세 가지 제외 항목, TCJA에서 OBBBA로의 역사, $540,000 규모의 식당 사례 및 Form 3115 추징 공제(catch-up deductions)에 대해 다룹니다.
Section 163(j) 이자 비용 제한: ATI의 30%, 소규모 기업 면제 및 부동산 영업 선택
Section 163(j)는 사업 이자 공제액을 조정 과세 소득(ATI)의 30%로 제한하며, OBBBA는 2024년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 대해 EBITDA 방식의 가산을 복구했습니다. 이 가이드는 계산 방법, Section 448(c)에 따른 소규모 기업 면제, 취소 불가능한 부동산 무역 또는 사업 선택, 파트너십 EBIE 장부가액 함정, 그리고 양식 8990 보고 절차를 상세히 설명합니다.
제338(h)(10)조 선택: 매수자와 매도자가 주식 거래를 자산 거래로 전환하는 방법
S 법인 및 연결 그룹 자회사의 매수자와 매도자가 세무상 주식 매수를 자산 매수로 처리할 수 있도록 하는 연방 세무 선택에 대한 실무 가이드입니다. 양식 8023, 매도인 그로스업(gross-up), 제1060조에 따른 매수가액 배분, 그리고 선택을 무효로 만드는 흔한 실수들을 다룹니다.
제469조 수동적 활동 손실 규정: 부동산 투자자가 이월된 손실을 활용하는 방법
부동산 투자자 및 부업 사업자를 위한 제469조 실무 가이드 — 7가지 실질적 참여 테스트, 25,000달러 능동적 임대 공제, 부동산 전문가 예외 조항, 단기 임대 활용 전략, 그리고 이월된 손실을 실현시키는 처분 규정 등에 대해 알아봅니다.
100% 보너스 감가상각의 귀환: 2026년 소규모 기업이 섹션 168(k)와 섹션 179를 결합하여 구매 당해에 장비 비용을 공제하는 방법
2025년 1월 19일 이후 사용 개시된 자산에 대해 섹션 168(k)에 따른 100% 보너스 감가상각이 다시 영구화되었으며, 2026년 섹션 179 한도는 $2,560,000입니다. 이 가이드는 소규모 기업이 두 제도를 결합하여 구매 당해에 장비 비용을 공제하는 방법을 120만 달러 규모의 실제 사례와 함께 설명하며, 주의해야 할 제외 대상을 안내합니다.
ASC 410에 따른 자산 은퇴 의무(ARO): 운영자가 운영 첫날 현장 복구 미래 비용을 기록하는 방법
ASC 410-20은 시추, 건설 또는 마감이 완료되는 시점에 ARO를 최초 인식하도록 요구합니다.
소액 자산 안전항변(De Minimis Safe Harbor): 소규모 기업이 감가상각 없이 최대 $2,500까지 장비 비용을 처리하는 방법
과세 연도 시작 전 작성된 서면 자산화 정책을 보유하고 세무 신고 시 연간 선택 사항을 첨부하는 소규모 기업은 재무부 규정(Treas. Reg.) §1.263(a)-1(f)에 따라 품목 또는 인보이스당 최대 $2,500(해당 재무제표가 있는 경우 $5,000)까지 유형 자산을 공제받을 수 있으며, 감가상각 일정을 완전히 생략할 수 있습니다.
단기 임대 호스트를 위한 장부 정리: Schedule E와 Schedule C의 차이, 7일 평균 숙박 기간 규칙 및 실질적 참여
에어비앤비 및 Vrbo 호스트가 Schedule E와 Schedule C 중 수입을 어떻게 분류하는지, 7일 평균 숙박 기간을 계산하는 방법, 그리고 W-2 임금에 대한 비수동적 손실을 공제받기 위해 실질적 참여를 기록하는 방법에 대해 설명합니다.
양식 6252 및 할부 판매: Section 453에 대한 실무 가이드
Section 453 할부 판매 및 양식 6252에 대한 실무 가이드 — 매출총이익률을 통해 여러 해에 걸쳐 자본 이득을 이연하는 방법, 감가상각 환입으로 인해 첫해에 인식이 강제되는 경우, 500만 달러 임계값을 초과할 때 Section 453A 이자 비용이 적용되는 방식, 그리고 이연보다 할부 방식 제외를 선택하는 것이 유리한 시점에 대해 설명합니다.
양식 6252 및 Section 453에 따른 할부 판매: 자본 이득 분산 및 453A 이자 비용 방지
IRC Section 453에 따른 양식 6252 할부 판매 보고의 실무 안내 — 총이익률 계산 방법, 감가상각 환수가 첫 해에 과세되는 이유, 총 500만 달러 임계값 초과 채권에 대한 453A 이자 비용, 2년 특수관계인 재판매 규칙, 그리고 이익 이연보다 할부 방식 제외를 선택하는 것이 유리한 경우.