#cost-segregation
Engineering-based studies that reclassify building components into shorter MACRS lives to accelerate depreciation deductions
비용 분리 연구(Cost Segregation Study)는 공학적 분석을 통해 건물 취득 원가의 20~45%를 27.5년 또는 39년 정액법에서 5년, 7년, 15년 MACRS 분류로 이동시킵니다. 2025년 1월 19일 이후 가동된 자산에 대해 'One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)'로 영구 복원된 100% 보너스 감가상각과 결합하면, 부동산 투자자는 부동산 전문가 지위, 단기 임대 규칙 또는 수동 소득 상쇄를 통해 IRC §469 수동적 활동 손실 제한을 해결한다는 전제 하에 첫해 일반적인 91,000달러의 공제액을 약 766,000달러로 전환할 수 있습니다.
단기 임대가 Section 469 수동적 손실 규칙에서 제외되는 방식, 7일 평균 및 실질적 참여 테스트의 실제 요건, 그리고 고액의 W-2 근로 소득자가 비용 분리와 100% 보너스 감가상각을 사용하여 근로 소득을 합법적으로 공제하는 방법.
IRS 양식 3115를 사용하여 회계 방법을 변경하고 섹션 481(a) 조정을 적용하세요. 놓친 공제를 회수하거나 다년간 오류를 한 해의 현재 연도에 수정합니다.
제1031조는 부동산 투자자가 투자용 부동산을 교환함으로써 자본 이득세와 감가상각비 환수를 이연할 수 있게 해줍니다. 단, 45일 식별 기간, 180일 마감 기한, 적격 중개인 규칙 및 TCJA 이후의 동종 자산 요건을 엄격히 준수해야 합니다.
비용 분할 연구는 건물의 구성 요소를 더 짧은 MACRS 수명으로 재분류하여 2025년 7월 One Big Beautiful Bill 법안으로 영구 복구된 100% 보너스 감가상각을 활용합니다. 100만 달러 규모의 주거용 임대 부동산의 경우, 투자자가 IRC §469 수동적 활동 손실 한도를 충족한다면 첫해 세금 절감액이 약 10,700달러에서 약 90,600달러로 크게 증가합니다.
