VEBA 해설: 고용주가 비과세 복리후생 혜택을 사전 적립하는 방법
VEBA는 고용주가 비과세 의료 및 복리후생 혜택을 사전 적립할 수 있도록 하는 제501(c)(9)조 신탁이지만, 제419조 및 제419A조에 따라 공제가 제한되며 제4976조는 자산 회수 시 100%의 소비세를 부과합니다. 본 게시물에서는 합법적인 플랜과 IRS 공시 대상 조세 피난처의 차이점을 설명합니다.
#compliance
규정 준수
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
산재보험료 확정정산 서바이벌 가이드: 소규모 사업주를 위한 NCCI 업종 코드, 임원 제외 선택, 연장근로 수당 공제 및 하도급 업체 함정
산재보험료는 매년 실제 급여 총액을 바탕으로 재계산되며, 준비되지 않은 소규모 사업주는 종종 수천만 원에 달하는 정산금을 지불하게 됩니다. 이 가이드에서는 NCCI 보험료 산출 공식, 표준 예외 규정, 연장근로 수당 공제 계산법, 사업주 및 임원 제외 신청서, 대규모 추징금의 원인이 되는 하도급 업체 COI 규정, 그리고 최종 감사 내역에 대한 이의 신청 방법을 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 820 공정가치 측정: 레벨 1, 2, 3 계층 구조, 관찰 불가능한 투입 변수 및 어언아웃(Earn-Outs)
비상장 기업, 펀드 및 CFO를 위한 ASC 820 공정가치 측정 실무 가이드 — 레벨 1, 2, 3 투입 변수 분류 방법, 사모펀드 지분 및 어언아웃(Earn-outs)에 대한 방어 가능한 레벨 3 가치평가 구축, 감사인이 수용하는 공시 작성법, 그리고 관찰 불가능한 가정에 대한 엄격한 검토에서 살아남는 법.
캘리포니아 AB5 및 ABC 테스트: 근로자 분류, B2B 면제 활용 및 EDD 감사 대응 가이드
캘리포니아 AB5, 3단계 ABC 테스트, 보렐로(Borello) 및 B2B 면제 규정, 그리고 고의적 오분류 시 건당 최대 $25,000에 달할 수 있는 EDD 감사 위험에 대한 실무 가이드와 소규모 비즈니스를 위한 실제 규정 준수 워크플로우를 제공합니다.
세무 전문가를 위한 Circular 230: 이해상충, 제10.34조 표준 및 OPR 자격 정지 방지
Circular 230의 제10.22조, 10.29조, 10.34조, 10.36조, 10.37조, 10.51조를 다루는 실무자용 가이드로, 이해상충, 신고서 작성 표준, 서면 자문 관리 지침 및 OPR 조사 진행 절차를 설명합니다.
양식 14457 및 IRS 자발적 신고 관행: 고의적 미신고자, 크립토 고래 및 해외 계좌 보유자를 위한 생존 가이드
고의적 미신고자, 크립토 고래, 해외 계좌 보유자가 IRS 양식 14457을 사용하여 자발적 신고 관행에 따라 형사 처벌 위험을 명확한 6개년 민사 해결로 전환하는 방법 — 2025년 12월 제안된 프레임워크, 자격 박탈 함정, 그리고 간소화 절차 또는 DIIRSP를 대신 선택해야 하는 시점을 포함합니다.
Form 706-NA: 외국인 투자자의 미국 부동산을 40% 상속세 고지서로 바꿀 수 있는 6만 달러의 함정
미국 부동산, 미국 법인 주식 또는 기타 미국 소재 자산을 소유한 비거주 외국인은 시민권자가 2026년에 누리는 1,399만 달러가 아닌 단 6만 달러의 상속세 면제만 받을 수 있으며, 초과분에 대해 최대 40%의 세금을 납부해야 합니다. Form 706-NA, FIRPTA 원천징수, Form 8833을 통한 조약 혜택, 자산 이전 증명서, 그리고 실제로 효과가 있는 블로커 기업 구조에 대한 실무 가이드입니다.
Form 8300: 자동차 딜러, 보석상, 부동산 및 변호사를 위한 $10,000 초과 현금 거래 보고 안내
Form 8300은 기업이 $10,000를 초과하는 현금 결제를 받은 후 15일 이내에 보고하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, 현금의 정의($10,000 미만의 자기앞수표 포함), 24시간 및 12개월 합산 규칙, 양식당 최대 $31,000에 달하는 분할 거래(structuring) 벌금, 그리고 자동차 딜러, 보석상, 부동산 사업자 및 변호사가 주의해야 할 업종별 함정에 대해 다룹니다.
해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 위한 Form 8858: 해외 거주 창업자, 다국적 기업 및 미국 LLC 소유자를 위한 실무 신고 가이드
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
웹사이트의 채팅창이 20개 주에서 주 소득세를 유발할 수 있는 이유: 인터넷 경제에서의 PL 86-272
공법(Public Law) 86-272는 과거에 타 주 판매자를 주 소득세로부터 보호했지만, MTC의 2021년 개정 성명서는 이제 채팅 위젯, 사후 지원, 분석 쿠키를 면제 대상에서 제외되는 활동으로 간주합니다. 현재 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지, 오리건, 미네소타주가 이에 동참했습니다.
경제적 넥서스와 판매세: 2026년 온라인 판매자를 위한 가이드
경제적 넥서스는 타 주 판매자가 특정 주의 기준(일반적으로 매출 10만 달러)을 초과할 경우 판매세를 징수하도록 규정합니다. 2026년 1월 1일 현재, 16개 주가 200회 거래 기준을 폐지했으며, 본 가이드는 매출 기준, 마켓플레이스 퍼실리테이터의 함정, 분기별 준수 루틴을 설명합니다.
Form 1065 스케줄 B-1: 계층 구조 파트너십, 가족 LLC 및 사모펀드 내 50% 소유주 공시
양식 1065의 스케줄 B-1은 제318조가 아닌 제267(c)조 귀속 규칙을 사용하여 이익, 손실 또는 자본의 50% 이상을 소유한 파트너를 식별합니다. 계층 구조 파트너십, 가족 지주 LLC 및 사모펀드 구조를 위한 실무 가이드입니다.