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규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
1인 세무 대리인 및 소규모 장부 기재 업체를 위한 2026년 가이드로, IRS 간행물 5708을 골격으로 활용하여 90일간의 도입 과정을 통해 FTC Safeguards Rule의 9가지 요소, IRS PTIN 인증 및 30일 이내 침해 통지 요구 사항을 충족하는 서면 정보 보안 계획(WISP)을 구축하는 방법을 설명합니다.
FTC 보안 규칙 및 IRS 간행물 5708을 충족하는 서면 정보 보안 계획(WISP) 수립을 위한 실무 가이드입니다. 9가지 필수 요소, MFA 및 암호화와 같은 기술적 통제, 위반 시 일일 최대 $46,517에 달하는 벌금 리스크, 세무사, 공인회계사(CPA), 장부 기입 전문가를 위한 6주 로드맵을 다룹니다.
세 가지 IRS 세이프 하버 401(k) 공식(기본 매칭, 강화된 매칭, 3% 비선택적 기여)을 QACA 자동 가입 규칙, SECURE 2.0 스타트업 및 기여 세액 공제, 통지 기한, 그리고 ADP, ACP 및 Top-Heavy 테스트 면제 여부를 결정하는 가입 기간 및 장부 기록 세부 사항과 비교한 소규모 고용주를 위한 실무 가이드입니다.
ASC 326의 현재 기대 신용 손실(CECL) 모델은 비상장 기업, 지역 은행 및 신용조합이 채권 및 대출에 대해 발생 시점부터 생애 기대 손실을 계상하도록 요구합니다. 이 가이드에서는 추정 방법(손실률법, WARM, 빈티지법, 전이법, DCF), 풀 세분화, 회귀 접근법 및 현재 매출채권에 대해 미래 전망 예측을 생략할 수 있도록 허용하는 2025년 7월 ASU 2025-05 실무적 간편법을 다룹니다.
ASC 350은 비상장 기업이 영업권을 최대 10년에 걸쳐 상각하고, 트리거링 이벤트가 발생했을 때만 손상 검사를 수행할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 ASU 2014-02 및 2021-03 선택 사항, ASU 2017-04 이후의 단일 단계(Step One) 정량적 테스트, 그리고 감사인 및 대주와의 조율 유지 방법을 안내합니다.
초당적 예산법(BBA)의 중앙 집중식 감사 체제에 따라, IRS는 파트너십 세금 조정을 개별 최고 세율로 법인 수준에서 부과합니다. 이 가이드는 Section 6221(b)에 따라 감사 제외를 선택하는 시기, 파트너십 대리인이 Section 6226에 따라 간주 과소납부액을 수정하거나 푸시아웃(push out)하는 방법, 그리고 Form 8082를 통해 행정 조정 요청을 제출하는 방법을 설명합니다.
CMMC 2.0은 2025년 11월 10일에 발효되었으며, 레벨 2 제3자 평가는 2026년 11월 10일부터 시작됩니다. 범위, 비용(3년간 8만~25만 달러), 14개 통제 항목군, POA&M 규칙 및 소규모 국방부 계약업체를 위한 90일 로드맵에 대한 실용적인 가이드입니다.
비용 정산형 연방 정부 계약업체가 직면하는 세 가지 감사(SF 1408 사전 계약 회계 시스템 조사, 일일 근태 관리 준수, 회계연도 종료 후 6개월 이내의 발생 비용 제출)에 대한 실무 가이드로, 90일 준비 계획 및 가장 흔한 5가지 감사 결과 내용을 담고 있습니다.
FIRPTA는 미국 부동산 매수인이 외국인 매도자로부터 총 판매 가격의 15%를 원천징수하여 잔금 지급 후 20일 이내에 Form 8288을 통해 납부할 것을 규정합니다. 이 가이드는 섹션 1445, $300,000 개인 주택 면제, 10% 감면 세율, Form 8288-B 원천징수 증명서, 그리고 비외국인 신분 선서진술서를 통해 매수인이 개인적 책임을 피하는 방법을 설명합니다.
2024년 초과 근무 규정이 무효화됨에 따라, 2026년 FLSA 화이트칼라 급여 임계값은 주당 684달러(연간 35,568달러)로 유지됩니다. 이 가이드는 급여 지급 방식, 급여 수준 및 직무 테스트, 29 CFR 541.603(d)에 따른 세이프 하버 규정, 연방 기준보다 우선하는 주별 임계값, 오분류에 따른 재무적 위험 등을 고용주에게 안내합니다.
Form 2290은 과세 대상 총중량이 55,000파운드 이상인 차량에 부과되는 연간 소비세를 통해 연방 고속도로 유지 보수 자금을 조달합니다. 개인 사업 운송자 및 차량 운송 업체는 트럭당 최대 550달러의 세금을 납부해야 하며 8월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다. 신고 지연 시 매월 4.5%의 과태료가 부과되고 DMV 등록이 정지될 수 있습니다.
SECURE 2.0은 RMD 미수령에 대한 소비세를 50%에서 25%로 인하했으며, 부족분을 2년 이내에 시정할 경우 10%까지 낮췄습니다. 납세자는 Form 5329를 통해 인하된 세율을 적용받거나 합리적 사유에 의한 면제를 요청할 수 있으며, 이 양식 제출 시 IRS의 3년 시효 기간이 시작됩니다.
