창업자에게 수백만 달러를 절약해 줄 수 있는 30일의 결정: 섹션 83(b) 선택에 대한 쉬운 가이드
섹션 83(b) 선택은 창업자와 초기 직원이 제한조건부 주식의 전체 가치에 대해 각 베스팅 시점이 아닌 현재 시점에서 일반 소득세를 납부할 수 있게 해줍니다. IRS 양식 15620을 통해 30일 이내에 신고하면, 수백만 달러의 가상 일반 소득을 장기 자본 이득으로 전환하고 첫날부터 QSBS 보유 기간 산정을 시작할 수 있습니다.
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외국인 기업가를 위한 섹션 7701(b) 실질 체류 시험: 183일 공식, 밀접한 관련성 예외 및 조세 조약 타이브레이커
글로벌 모바일 창업자를 위한 IRC 섹션 7701(b) 실무 가이드 — 31일 기준선, 가중치를 적용한 3개년 183일 공식, 면제 개인 규정, 밀접한 관련성 예외(양식 8840) 및 조세 조약 타이브레이커(양식 8833) — 2026년 미국 내 130일 체류가 어떻게 전 세계 소득 과세를 유발할 수 있는지 보여주는 실제 사례 포함.
50,000달러 미만의 IRS 고지서에 불복하기 위해 조세법원 소액 사건 절차(제7463조)를 사용하는 방법
제7463조에 따라 납세자는 60달러의 수수료로 변호사 없이 미국 조세법원에서 50,000달러 이하의 IRS 부족액 통지에 불복할 수 있습니다. 이는 간소화된 양식 2 청원서와 비공식 재판을 이용하는 대신, 항소권과 판례 형성 능력을 포기하는 방식입니다.
제7345조 및 CP508C: IRS가 여권을 취소하는 방법과 이를 되찾는 방법
제7345조는 IRS가 '심각한 체납' 세금 채무(2026년 기준 약 66,000달러)를 국무부에 통보하여 미국 여권 발급을 거부, 갱신 거절 또는 취소할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 CP508C 통지서의 작동 원리, 인증 해제를 위한 5가지 실질적인 방법, 임박한 여행을 위한 긴급 절차 및 최근 법원 판결 내용을 설명합니다.
691(c)조 공제: IRA 상속인이 상속세를 복구하는 방법
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.
제4975조 금지된 거래: 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k) 소유자가 부적격자 함정을 피하는 방법
미국 내국세법 제4975조는 부적격자와 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k)에서 금지된 6가지 거래 유형을 정의합니다. 위반 시 연간 15%의 소비세가 부과되며, IRA의 경우 계좌 전체가 1월 1일자로 간주 분배 처리됩니다.
제471(c)조 재고 예외: 소규모 기업의 UNICAP 적용 제외를 가능케 하는 3,200만 달러 규칙
2026년 과세 연도 기준으로, 3년 평균 총수입이 3,200만 달러 이하인 기업은 제471(c)조를 선택하여 UNICAP 적용을 건너뛰고 재고를 비부수적 재료 및 소모품으로 처리할 수 있으며, 양식 3115를 제출하여 변경 연도에 일회성 제481(a)조 공제 혜택을 받는 경우가 많습니다.
제469조 수동적 활동 손실 규정: 부동산 투자자가 이월된 손실을 활용하는 방법
부동산 투자자 및 부업 사업자를 위한 제469조 실무 가이드 — 7가지 실질적 참여 테스트, 25,000달러 능동적 임대 공제, 부동산 전문가 예외 조항, 단기 임대 활용 전략, 그리고 이월된 손실을 실현시키는 처분 규정 등에 대해 알아봅니다.
제451(c)조 선수금: SaaS 창업자가 알아야 할 1년 이연 규칙
제451(c)조는 발생주의를 채택한 SaaS 기업이 연간 구독료, 기프트 카드, 선불 서비스와 같은 선수금의 인식을 한 과세 연도 동안 이연할 수 있도록 합니다. 이 글에서는 AFS 이연 방법이 ASC 606과 어떻게 상호작용하는지, Form 3115를 통해 이를 선택하는 방법, 그리고 주의해야 할 시점상의 함정에 대해 설명합니다.
제409A조: 20% 과태료를 피하기 위한 보너스, 퇴직금 및 팬텀 에퀴티 구조화
제409A조는 비준수 이연 보상에 대해 가동(vesting) 연도에 과세하며, 20%의 연방 과태료와 이자를 부과합니다. 이 가이드는 단기 이연 및 해고 수당 예외, 인정되는 6가지 지급 사유, 특정 직원에 대한 6개월 지급 유예, 그리고 창업자가 과태료를 피할 수 있도록 보너스, 퇴직금, RSU, 팬텀 스톡 및 할인된 스톡 옵션을 구조화하는 방법을 설명합니다.
제367조 국외 이전 규칙: 미국 기업이 주식, IP 또는 운영 기반을 해외로 이전할 때의 숨겨진 세금 함정
제367조는 미국 자산이 외국 법인으로 이전되는 순간 기업의 비인식(non-recognition) 규칙을 무효화하여 국외 자산 및 IP 이전에 대해 즉각적인 이익 실현을 강제합니다. 이 가이드는 제367(a), (b), (d), (e)조, GRA 및 양식 8838을 통한 이연 경로, 10%의 양식 926 벌금, TCJA의 영업권 및 현지 인력 확장에 대한 규정, 그리고 2024년 IP 환수에 관한 최종 규정을 설명합니다.
제338(h)(10)조 선택: 매수자와 매도자가 주식 거래를 자산 거래로 전환하는 방법
S 법인 및 연결 그룹 자회사의 매수자와 매도자가 세무상 주식 매수를 자산 매수로 처리할 수 있도록 하는 연방 세무 선택에 대한 실무 가이드입니다. 양식 8023, 매도인 그로스업(gross-up), 제1060조에 따른 매수가액 배분, 그리고 선택을 무효로 만드는 흔한 실수들을 다룹니다.