Mike Thrift
Marketing Manager
의제수령(Constructive Receipt)과 12월 31일 발행 수표: '현금화하지 않았다'는 변명이 세금 신고 시 통하지 않는 이유
재무부 규정 1.451-2에 따른 의제수령 원칙 실무 가이드 — 수표를 받은 해에 소득으로 간주되는 것과 그렇지 않은 것, 그리고 실제 세무조사에서 유효한 연말 수익 이연 전략을 알아봅니다.
소액 자산 안전항변(De Minimis Safe Harbor): 소규모 기업이 감가상각 없이 최대 $2,500까지 장비 비용을 처리하는 방법
과세 연도 시작 전 작성된 서면 자산화 정책을 보유하고 세무 신고 시 연간 선택 사항을 첨부하는 소규모 기업은 재무부 규정(Treas. Reg.) §1.263(a)-1(f)에 따라 품목 또는 인보이스당 최대 $2,500(해당 재무제표가 있는 경우 $5,000)까지 유형 자산을 공제받을 수 있으며, 감가상각 일정을 완전히 생략할 수 있습니다.
3주에서 5일로: 결산 마감 규율과 더 스마트한 조정을 통한 월간 결산 단축
일반적인 3주간의 월간 결산을 영업일 기준 5일로 압축하는 일자별 결산 일정표입니다. 반복 분개 항목 사전 준비, 1일 차 현금 조정, 2일 차 보조 장부 대조, 3일 차 미지급 및 선급 비용 전기, 4일 차 변동 분석 실행, 그리고 5일 차 회계 기간 잠금으로 이어지는 절차를 안내합니다.
5일 만에 장부를 마감하는 방법: 체크리스트, 컷오프 규율 및 조정 순서
의존성에 따라 순서가 지정된 서면 마감 체크리스트 작성, 누락 항목에 대한 발생액 처리를 포함한 엄격한 컷오프 절차, 그리고 고위험 항목부터 일관된 순서로 진행하는 조정이라는 세 가지 습관을 통해 3주가 소요되던 마감 과정을 영업일 기준 5일로 단축할 수 있습니다.
Form 1099-DA, 지갑별 취득가액 산정 및 Rev. Proc. 2024-28 세이프 하버: 2026년 암호화폐 세무 가이드
Form 1099-DA는 2025년 거래분부터 디지털 자산 판매에 대한 IRS 브로커 보고를 도입하고, 2026년부터 대상 자산에 대한 취득가액 보고를 추가합니다. 동시에 Rev. Proc. 2024-28은 통합 지갑 회계를 종료하고 계좌별 할당 방식을 채택하도록 합니다. 이 가이드는 투자자와 기업이 1099-DA를 자체 기록과 대조하고, 일회성 세이프 하버(Safe Harbor)를 활용하며, 양도소득세를 중복 납부하지 않는 방법을 설명합니다.
양식 4506-T 및 4506-C: 모기지 및 SBA 대출을 위한 IRS 세금 증명서
양식 4506-T, 양식 4506-C, 양식 8821 및 5가지 IRS 증명서 유형에 대한 실무 분석 — 모기지 및 SBA 대출 기관이 1차 자금 집행 전 필요로 하는 사항과 차입자가 대출 종결을 지연시키는 신원 확인 보류, 성명 불일치 및 기록 없음 오류를 방지하는 방법.
양식 8275: 한 페이지 분량의 공시로 제6662조 및 제6694조 과태료를 면제받는 방법
양식 8275는 세무 신고서에 첨부할 경우 합리적 근거가 있는 모호한 항목에 대해 20%의 제6662조 정확성 관련 과태료와 제6694조 작성자 과태료를 상쇄할 수 있는 한 페이지 분량의 공시 명세서입니다.
Form 8275 공시 성명서: 20% Section 6662 정확성 관련 가산세 방어
Form 8275는 납세자가 최소한의 합리적 근거가 있는 논란의 여지가 있는 세무상 입장을 IRS에 공시함으로써 20%의 Section 6662 정확성 관련 가산세를 면할 수 있게 해줍니다. Form 8275와 Form 8275-R의 사용 시기 차이, 무엇이 적절한 공시로 간주되는지, 시기 규칙, 그리고 Section 6694 작성자 가산세 보호에 대해 다룹니다.
8850 양식과 28일 사전 심사 기간: 고용주가 적격 신규 채용당 최대 $9,600를 확보하는 방법
8850 양식은 일자리 제안일 당일 또는 그 이전에 서명되어야 하며, 직원의 근무 시작일로부터 28일 이내에 주 인력 지원 기관에 제출되어야 합니다. 두 기한 중 하나라도 놓치면 10개 대상 그룹의 적격 채용 건당 최대 $9,600 상당의 근로 기회 세액 공제(WOTC) 혜택을 영구적으로 상실하게 됩니다.
양식 911: 지연된 환급, 부당한 압류, 신원 도용 문제를 납세자 권익보호관(TAS)에게 상정하기
양식 911은 IRC 제7811조에 따라 지연된 환급, 부당한 압류 및 신원 도용 사례에 개입하는 IRS 내 독립 기구인 납세자 권익보호관(TAS)으로 연결되는 통로입니다. 이 가이드는 네 가지 고충 범주, 신청 방법, 그리고 사건이 대기열에 머물지 않고 신속하게 처리되도록 작성하는 법을 설명합니다.
비영리 단체를 위한 기능별 비용 배분: Form 990 Part IX, ASU 2016-14 및 프로그램 비용 비율 방어 방법
비영리 단체의 비용을 프로그램, 관리 및 모금으로 나누는 실무 가이드입니다. ASU 2016-14 요건, Form 990 Part IX, 시간 분석, 면적 기준법, 3가지 테스트 공동 비용 규칙 및 감사인이 요구하는 서면 비용 배분 계획에 대해 설명합니다.
비영리 단체를 위한 기능별 비용 배분: 기능별 비용 명세서 및 Form 990 Part IX 실무 가이드
FASB ASU 2016-14에 따라 비영리 단체는 비용을 성격별 및 기능별로 모두 보고해야 합니다. 이 가이드에서는 세 가지 기능적 범주, 시간 및 노력 배분이나 면적 기준 배분과 같이 감사에서 인정되는 배분 방법, 그리고 하나의 일관된 시스템에서 기능별 비용 명세서와 Form 990 Part IX를 모두 작성하는 방법을 설명합니다.