Mike Thrift
Marketing Manager
ISO vs NQSO: 모든 IT 종사자가 알아야 할 스톡옵션 세금 처리
인센티브 스톡옵션(ISO)과 비적격 스톡옵션(NQSO)은 서로 다른 시점과 세율로 세금을 발생시킵니다. 본 가이드는 AMT 함정, 적격 처분 vs 비적격 처분, $100,000 ISO 베스팅 한도, 그리고 IT 종사자들이 주식 보상에 대한 세금을 줄이기 위해 사용하는 8가지 전략을 다룹니다.
메가 백도어 Roth: 고소득자가 매년 $47,500 이상을 비과세 은퇴 계좌에 저축하는 방법
2026년에 메가 백도어 Roth는 $24,500의 선택적 납입 한도를 초과하여 최대 $47,500의 세후 401(k) 자금을 Roth로 이전할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 이 전략의 작동 방식, 필요한 세 가지 플랜 기능, 401(k)의 비례 배분 원칙(pro-rata rule)이 IRA 버전과 어떻게 다른지, 그리고 가치를 조용히 떨어뜨리는 실수들을 다룹니다.
순영업손실 이월: 좋지 않은 사업 연도를 미래의 세금 절감 기회로 바꾸는 방법
2021년 이후 발생한 순영업손실(NOL)은 무기한 이월할 수 있지만, 미래 과세 소득의 80%까지만 상쇄할 수 있습니다. 이 가이드에서는 계산 방법, 461(l)조 초과 사업 손실 한도, Form 1045와 1040-X의 비교, 수년 후에도 NOL을 입증할 수 있는 장부 정리 관행을 다룹니다.
NFT 세금의 모든 것: 창작자, 수집가 및 거래자를 위한 실무 가이드
NFT는 미국 규정에 따라 자산으로 과세됩니다. 수집품 NFT의 장기 이득은 최대 28%의 세율이 적용되며, 창작자의 판매 수입은 일반 자영업 소득으로 간주됩니다. 또한 2025년 거래분부터 거래소의 Form 1099-DA 보고가 시작됩니다. 이 가이드에서는 세금 계산법, 신고 서식 및 신고 전 준비 사항을 다룹니다.
수동적 활동 손실 규정: 부동산 투자자를 위한 $25,000 공제 및 부동산 전문가 선택 가이드
섹션 469에 따라 임대 손실은 기본적으로 수동적으로 간주되어 대부분의 경우 W-2 소득을 상쇄할 수 없습니다. 이 가이드는 $25,000 특별 공제 및 $100k–$150k MAGI 단계적 축소, 750시간 및 50% 부동산 전문가 테스트, 1.469-9(g) 합산 선택, 세무 조사에 대비한 시간 기록 관행, 그리고 자산 처분 시 이월 손실이 해제되는 방법을 다룹니다.
진행기준법 vs 완성기준법: 건설 수익 인식을 위한 계약자 가이드
건설 수익 인식을 위한 진행기준법(PCM)과 완성기준법(CCM)의 상세 비교. 실습 사례, ASC 606 진행 기준 요건, IRC 460조 소규모 계약자 예외 규정(2026년 기준 약 3,100만 달러), WIP 스케줄 메커니즘, 그리고 계약자의 현금 흐름을 저해하는 초과 청구 및 미달 청구의 위험 요소를 다룹니다.
QSBS 섹션 1202 제외: 창업자가 자본 이득세에서 수백만 달러를 절약하는 방법
창업자, 초기 직원 및 엔젤 투자자를 위한 2026년 섹션 1202 QSBS 가이드 — 자격 요건 테스트, OBBBA에 따른 새로운 1,500만 달러 한도 및 단계별 보유 기간, 비위탁자 신탁을 활용한 스태킹, 캘리포니아 및 펜실베이니아의 주 세법 적합성 격차, 그리고 양식 8949에서 제외를 신청하는 방법.
제1031조 동종 자산 교환: 부동산 투자자를 위한 무기한 세금 이연 가이드
제1031조는 부동산 투자자가 투자용 부동산을 교환함으로써 자본 이득세와 감가상각비 환수를 이연할 수 있게 해줍니다. 단, 45일 식별 기간, 180일 마감 기한, 적격 중개인 규칙 및 TCJA 이후의 동종 자산 요건을 엄격히 준수해야 합니다.
섹션 1244 주식: 실패한 스타트업 투자자가 최대 10만 달러를 일반 손실로 공제받는 방법
내국세법(IRC) 섹션 1244에 따르면 적격 중소기업 주식 손실은 연간 단독 신고자의 경우 최대 5만 달러, 부부 공동 신고자의 경우 최대 10만 달러까지 일반 손실로 공제될 수 있으며, 이는 자본 손실에 대한 연간 3,000달러 한도를 우회할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 법인 및 주주 요건, 양식 4797을 통한 손실 청구 방법, 그리고 일반 손실 청구 자격을 박탈할 수 있는 기록 관리상의 유의점에 대해 다룹니다.
워시 세일 규정: 액티브 투자자와 암호화폐 트레이더가 빠지기 쉬운 세금 함정
IRS 섹션 1091에 대한 쉬운 해설 가이드 — 61일의 기간 설정, "실질적으로 동일한" 자산의 기준, 손실을 영구적으로 소멸시키는 IRA 함정, 현재의 암호화폐 면제 규정, 그리고 양식 8949에 워시 세일을 보고하는 방법까지 상세히 설명합니다.
스타트업 캡 테이블 관리: 시드부터 엑시트까지의 실전 가이드
법인 설립부터 엑시트까지 스타트업 캡 테이블을 관리하는 실전 가이드입니다. SAFE, 유상증자(priced rounds), 옵션 풀 규모 산정, 409A 가치평가, 베스팅 구조, 지분 희석 계산, 그리고 비용이 많이 드는 지분 관련 문제를 방지하기 위한 실사 대비 습관 등을 다룹니다.
비용 분할 연구: 부동산 투자자가 건물을 5자리 수 세금 절감으로 전환하는 방법
비용 분할 연구는 건물의 구성 요소를 더 짧은 MACRS 수명으로 재분류하여 2025년 7월 One Big Beautiful Bill 법안으로 영구 복구된 100% 보너스 감가상각을 활용합니다. 100만 달러 규모의 주거용 임대 부동산의 경우, 투자자가 IRC §469 수동적 활동 손실 한도를 충족한다면 첫해 세금 절감액이 약 10,700달러에서 약 90,600달러로 크게 증가합니다.