Mike Thrift
Marketing Manager
TCJA 이후 Section 274(n) 식대 및 접대비: 100%, 50%, 0% 범주와 2026년 Section 274(o) 절벽
Section 274의 네 가지 식대 공제율(100%, 80%, 50%, 0%)과 휴게실 간식, 사무실 출장 뷔페, 고용주 편의를 위한 식사에 대한 공제를 종료시킨 2026년 Section 274(o) 절벽에 대한 실무 가이드입니다.
제338(h)(10)조 선택: 매수자와 매도자가 주식 거래를 자산 거래로 전환하는 방법
S 법인 및 연결 그룹 자회사의 매수자와 매도자가 세무상 주식 매수를 자산 매수로 처리할 수 있도록 하는 연방 세무 선택에 대한 실무 가이드입니다. 양식 8023, 매도인 그로스업(gross-up), 제1060조에 따른 매수가액 배분, 그리고 선택을 무효로 만드는 흔한 실수들을 다룹니다.
제367조 국외 이전 규칙: 미국 기업이 주식, IP 또는 운영 기반을 해외로 이전할 때의 숨겨진 세금 함정
제367조는 미국 자산이 외국 법인으로 이전되는 순간 기업의 비인식(non-recognition) 규칙을 무효화하여 국외 자산 및 IP 이전에 대해 즉각적인 이익 실현을 강제합니다. 이 가이드는 제367(a), (b), (d), (e)조, GRA 및 양식 8838을 통한 이연 경로, 10%의 양식 926 벌금, TCJA의 영업권 및 현지 인력 확장에 대한 규정, 그리고 2024년 IP 환수에 관한 최종 규정을 설명합니다.
제409A조: 20% 과태료를 피하기 위한 보너스, 퇴직금 및 팬텀 에퀴티 구조화
제409A조는 비준수 이연 보상에 대해 가동(vesting) 연도에 과세하며, 20%의 연방 과태료와 이자를 부과합니다. 이 가이드는 단기 이연 및 해고 수당 예외, 인정되는 6가지 지급 사유, 특정 직원에 대한 6개월 지급 유예, 그리고 창업자가 과태료를 피할 수 있도록 보너스, 퇴직금, RSU, 팬텀 스톡 및 할인된 스톡 옵션을 구조화하는 방법을 설명합니다.
제451(c)조 선수금: SaaS 창업자가 알아야 할 1년 이연 규칙
제451(c)조는 발생주의를 채택한 SaaS 기업이 연간 구독료, 기프트 카드, 선불 서비스와 같은 선수금의 인식을 한 과세 연도 동안 이연할 수 있도록 합니다. 이 글에서는 AFS 이연 방법이 ASC 606과 어떻게 상호작용하는지, Form 3115를 통해 이를 선택하는 방법, 그리고 주의해야 할 시점상의 함정에 대해 설명합니다.
제469조 수동적 활동 손실 규정: 부동산 투자자가 이월된 손실을 활용하는 방법
부동산 투자자 및 부업 사업자를 위한 제469조 실무 가이드 — 7가지 실질적 참여 테스트, 25,000달러 능동적 임대 공제, 부동산 전문가 예외 조항, 단기 임대 활용 전략, 그리고 이월된 손실을 실현시키는 처분 규정 등에 대해 알아봅니다.
제471(c)조 재고 예외: 소규모 기업의 UNICAP 적용 제외를 가능케 하는 3,200만 달러 규칙
2026년 과세 연도 기준으로, 3년 평균 총수입이 3,200만 달러 이하인 기업은 제471(c)조를 선택하여 UNICAP 적용을 건너뛰고 재고를 비부수적 재료 및 소모품으로 처리할 수 있으며, 양식 3115를 제출하여 변경 연도에 일회성 제481(a)조 공제 혜택을 받는 경우가 많습니다.
제4975조 금지된 거래: 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k) 소유자가 부적격자 함정을 피하는 방법
미국 내국세법 제4975조는 부적격자와 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k)에서 금지된 6가지 거래 유형을 정의합니다. 위반 시 연간 15%의 소비세가 부과되며, IRA의 경우 계좌 전체가 1월 1일자로 간주 분배 처리됩니다.
691(c)조 공제: IRA 상속인이 상속세를 복구하는 방법
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.
제7345조 및 CP508C: IRS가 여권을 취소하는 방법과 이를 되찾는 방법
제7345조는 IRS가 '심각한 체납' 세금 채무(2026년 기준 약 66,000달러)를 국무부에 통보하여 미국 여권 발급을 거부, 갱신 거절 또는 취소할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 CP508C 통지서의 작동 원리, 인증 해제를 위한 5가지 실질적인 방법, 임박한 여행을 위한 긴급 절차 및 최근 법원 판결 내용을 설명합니다.
50,000달러 미만의 IRS 고지서에 불복하기 위해 조세법원 소액 사건 절차(제7463조)를 사용하는 방법
제7463조에 따라 납세자는 60달러의 수수료로 변호사 없이 미국 조세법원에서 50,000달러 이하의 IRS 부족액 통지에 불복할 수 있습니다. 이는 간소화된 양식 2 청원서와 비공식 재판을 이용하는 대신, 항소권과 판례 형성 능력을 포기하는 방식입니다.
외국인 기업가를 위한 섹션 7701(b) 실질 체류 시험: 183일 공식, 밀접한 관련성 예외 및 조세 조약 타이브레이커
글로벌 모바일 창업자를 위한 IRC 섹션 7701(b) 실무 가이드 — 31일 기준선, 가중치를 적용한 3개년 183일 공식, 면제 개인 규정, 밀접한 관련성 예외(양식 8840) 및 조세 조약 타이브레이커(양식 8833) — 2026년 미국 내 130일 체류가 어떻게 전 세계 소득 과세를 유발할 수 있는지 보여주는 실제 사례 포함.