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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Tramonto del Credito d'Imposta per Veicoli Puliti Sezione 30D: Cosa Hanno Perso gli Acquirenti di EV nel 2026 e Chi Può Ancora Richiedere i $7.500
Il credito d'imposta per veicoli elettrici Sezione 30D è terminato il 30 settembre 2025, sette anni prima del previsto, a causa dell'OBBBA. Gli acquirenti con un contratto scritto vincolante e un pagamento nominale effettuato prima di quella data possono ancora richiedere fino a $7.500 per una consegna nel 2026. Questa guida copre la regola dell'acquisizione, la compilazione del Modulo 8936, il rischio di recupero del trasferimento al punto vendita e ciò che sopravvive per i crediti per veicoli usati (25E), commerciali (45W) e infrastrutture di ricarica (30C).
Scissioni aziendali esenti da imposte ex Sezione 355: Come frazionare un'azienda senza pagare un solo dollaro di tasse federali
Un'analisi approfondita della Sezione 355 dell'Internal Revenue Code — i quattro test statutari, le tre dottrine giurisprudenziali e la trappola biennale anti-Morris Trust — illustrate con le scissioni di GE, 3M Solventum e Kellanova.
Limitazione NOL ex Sezione 382 dopo un Cambiamento di Proprietà: Come le Startup Supportate da Venture Capital Preservano le Perdite Nettive Operative Riportabili Attraverso i Giri di Equity
La Sezione 382 limita le deduzioni per perdite operative nette di una startup antecedenti un cambiamento di proprietà al valore di mercato equo ante-cambiamento moltiplicato per l'aliquota a lungo termine su titoli esenti da imposta (circa 3,56 percento a febbraio 2026), attivata quando gli azionisti al 5 percento collettivamente acquisiscono più di 50 punti percentuali in un periodo di prova mobile di tre anni.
Regole Sezione 465 "At-Risk": Perché la Base Fiscale Non Salva le Tue Perdite in Società
Le regole at-risk della Sezione 465 non consentono perdite in società di persone e S-corp oltre la tua effettiva esposizione economica, anche quando la base fiscale è sufficiente. Questa guida spiega il Modulo 6198, l'eccezione per il finanziamento non recourse qualificato, i fattori scatenanti del recupero, e perché base e importi at-risk divergono.
Sezione 4960: L'imposta di consumo del 21% sulla retribuzione dei dirigenti di enti non profit dopo l'espansione dell'OBBBA nel 2026
La Sezione 4960 impone un'imposta di consumo del 21% quando un'organizzazione esente da imposte paga a un dipendente coperto più di 1 milione di dollari. L'espansione dell'OBBBA del 2025 ridefinisce "dipendente coperto" come chiunque sia stato impiegato dal 2017, ampliando la base imponibile per ospedali, università e fondazioni che presentano il Modulo 4720 nel 2026.
Sezione 83(i) Rinvio Fiscale su Azioni di Società Private: Una Valvola di Sfogo di Cinque Anni per Dipendenti Pre-IPO con RSU e NSO
La Sezione 83(i) consente ai dipendenti qualificati di società private qualificate di rinviare l'imposta federale sul reddito per la liquidazione di RSU e l'esercizio di NSO fino a cinque anni. La regola della concessione all'80 percento, il deposito a garanzia obbligatorio e la scadenza di 30 giorni per l'elezione spiegano perché l'adozione rimane a cifre singole — e quando l'elezione vale comunque la pena.
Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT): Come Funziona la Tassa del 15% sul Reddito Contabile per le Aziende con Oltre 1 Miliardo di Dollari
L'Imposta Minima Alternativa sulle Società impone un prelievo del 15% sul Reddito Contabile Rettificato per le società con una media di AFSI superiore a 1 miliardo di dollari. Una guida pratica su chi ha diritto, come viene calcolato l'AFSI ai sensi della sezione 56A, il test FPMG di 100 milioni di dollari USA, il meccanismo del Modulo 4626 e il porto sicuro semplificato provvisorio.
Da FDII a FDDEI: Come le C Corporation riducono l'imposta federale al 14% con il Modulo 8993 nel 2026
Con l'OBBBA, la Sezione 250 rinomina FDII in FDDEI, fissa la deduzione al 33,34%, elimina la compensazione QBAI e rimuove l'allocazione di interessi e R&S — producendo un'aliquota federale effettiva del 14% sul reddito estero qualificato per le C corporation statunitensi che presentano il Modulo 8993 nel 2026.
FDII e Modulo 8993: Come le C Corporation statunitensi raggiungono un'aliquota effettiva del 13,125% sulle vendite all'estero
Una guida operativa alla deduzione FDII (ora FDDEI) sul Modulo 8993 — quali C corporation statunitensi ne hanno diritto, come il calcolo della Sezione 250 riduce l'aliquota federale effettiva al 13,125% sul reddito derivante dall'estero, il limite del reddito imponibile, la documentazione richiesta dall'IRS e come l'OBBBA semplifica il calcolo a partire dal 2026 eliminando la fase del QBAI e le allocazioni di spesa.
Modulo 1041 Spiegato: Scaglioni Compressi, DNI e il Condotto K-1 che Decidono le Tasse del Trust
Guida del fiduciario al Modulo 1041 per il 2026: perché gli scaglioni dei trust raggiungono il 37% a 15.200 $, come il reddito netto distribuibile indirizza il reddito imponibile ai beneficiari tramite il Prospetto K-1 e come l'opzione dei 65 giorni riduce il conto fiscale dopo la fine dell'anno.
Modulo 8283 Contributi in Beneficenza Non in Contanti: Guida del Donatore alla Soglia di Valutazione Qualificata di $5.000 e alle Regole di Documentazione dell'IRS
Il modulo 8283 è obbligatorio quando i contributi non in contanti superano i 500 dollari. Oltre i 5.000 dollari, i donatori necessitano di una perizia qualificata conforme agli USPAP e tre firme nella Sezione B; oltre i 500.000 dollari, la perizia completa viene allegata alla dichiarazione. La Sezione 170(o) può recuperare la detrazione se l'ente benefico aliena beni materiali entro tre anni, e la sanzione del 40% per errata valutazione lorda non ha difesa di causa ragionevole.
Modulo 8886 Transazioni Comunicabili: La Penale del 75% Nascosta nella Tua Dichiarazione dei Redditi
Il Modulo 8886 comunica all'IRS le transazioni comunicabili. Ometterlo attiva una penale ai sensi della Sezione 6707A fino a 200.000 dollari all'anno per le entità e mantiene aperto il termine di accertamento a tempo indeterminato per le transazioni elencate ai sensi della Sezione 6501(c)(10). Questa guida analizza le cinque categorie, il calcolo delle penali, le modalità di presentazione e la trappola delle perdite su valuta estera che colpisce i dichiaranti occasionali.