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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
La regola del self-rental ai sensi della Sezione 469: Come l'elezione di raggruppamento disinnesca la trappola delle perdite passive
La regola del self-rental della Sezione 469 ricaratterizza l'affitto del tuo stesso edificio come reddito attivo mentre le perdite rimangono passive — una strada a senso unico che intrappola i titolari di piccole imprese. Un'elezione di raggruppamento tempestiva ai sensi del Reg. 1.469-4 la disinnesca; perdere la finestra di presentazione della prima dichiarazione di solito significa convivere con l'asimmetria per sempre.
Proposta 19 della California e la Fine del Vecchio Accordo sull'Imposta Immobiliare tra Genitori e Figli: Guida 2026 per gli Eredi di Immobili in California
Come la Proposta 19 della California ha sostituito la Sezione 63.1 per i trasferimenti genitori-figli dopo il 16 febbraio 2021 — le regole per la casa e l'azienda agricola familiare, il requisito di occupazione di un anno, le presentazioni BOE-19-P e BOE-266, il limite di valore di $1.044.586, e il compromesso dello step-up in basis che determina se donare in vita o trasferire al momento del decesso.
Modello 1120-H vs. Modello 1120 per i Condomini: L'Opzione ex §528, i Test del 60/90% e la Revenue Ruling 70-604, Spiegati
Una guida pratica per i consigli di amministrazione dei condomini, i tesorieri e i commercialisti di piccoli studi sull'opzione ex Sezione 528, i quattro test di ammissibilità per il Modello 1120-H, il compromesso dell'aliquota fissa del 30% rispetto al Modello 1120, e perché ogni associazione dovrebbe verbalizzare la votazione annuale sulla Revenue Ruling 70-604.
Ufficio Ricorsi e Riconsiderazione dell’Audit IRS: Come le Piccole Imprese Contrastano un Audit Senza Andare in Tribunale Tributario
Una guida per le piccole imprese alla risoluzione delle controversie sugli audit IRS senza contenzioso — la lettera a 30 giorni, il Modulo 12203 per casi di modesta entità, la protesta scritta formale, il Fast Track Settlement, la riconsiderazione dell’audit e l’avviso di carenza legale a 90 giorni.
L'indennità di alloggio del ministro di culto: Sezione 107, la trappola SECA e la designazione 403(b) per il pastore in pensione
La Sezione 107 consente ai ministri di culto ordinati di escludere dal reddito federale i costi designati per l'alloggio, ma l'indennità viene comunque sommata ai fini SECA e solo una designazione scritta preventiva supera un controllo fiscale. Una guida pratica al limite tripartito, all'opzione di rinuncia irreversibile del Modulo 4361 e alla designazione 403(b) che mantiene esente da imposte sul reddito la distribuzione di un pastore in pensione per tutta la vita.
La Deduzione Standard è Ora Permanente: Come l'OBBBA Ridefinisce la Scelta tra Detrazione e Deduzione Standard per il 2026
Come il One Big Beautiful Bill Act ha reso permanente la deduzione standard raddoppiata, ha innalzato il tetto SALT a $40.000, ha aggiunto una soglia minima dello 0,5% del reddito lordo aggiustato (AGI) per le donazioni e ha introdotto una deduzione bonus accumulabile di $6.000 per gli anziani — con calcoli concreti per la scelta tra detrazione e deduzione standard nel 2026.
Trattamento delle plusvalenze ai sensi della Sezione 1235 per la vendita di brevetti: come gli inventori trasformano i redditi da royalty in plusvalenze a lungo termine
La Sezione 1235 consente agli inventori individuali e agli investitori early-stage qualificati di trattare la vendita di un brevetto come una plusvalenza a lungo termine – anche senza un periodo di possesso di un anno – a condizione che trasferiscano tutti i diritti sostanziali. Questa guida spiega chi si qualifica come titolare, perché la norma è sopravvissuta all'esclusione del TCJA per i beni immateriali autocreati e come redigere il contratto di trasferimento affinché l'IRS lo consideri una vendita anziché una licenza di royalty.
Pagamenti di Assistenza per Disastri Sezione 139: Aiuto Datoriale Esente da Imposte Dopo Disastri Dichiarati a Livello Federale
La Sezione 139 consente ai datori di lavoro di versare aiuti esentasse ai dipendenti dopo un disastro dichiarato a livello federale — nessuna FICA, nessuna segnalazione W-2, nessun 1099, e completamente deducibile per il datore di lavoro. La guida copre le spese ammissibili, la definizione di disastro, la documentazione che supera un controllo, e un esempio pratico di 54.000 $.
Credito per Miglioramenti Energetici Residenziali Sezione 25C: Guida alla Dichiarazione dell'Anno Finale Prima della Scadenza OBBBA
Il credito federale del 30% della Sezione 25C per pompe di calore, isolamento, finestre e altri miglioramenti di efficienza domestica termina con la scadenza OBBBA il 31 dicembre 2025, rendendo la dichiarazione 2025 l'ultima opportunità per richiedere fino a $3.200 per nucleo familiare, a condizione che si fornisca un QMID valido di 4 caratteri nel Modulo 5695.
Art. 267 Spiegato: Divieto di Deduzione delle Perdite tra Parti Correlate e Regola di Corrispondenza
L'articolo 267 vieta la deduzione delle perdite sulle vendite tra parti correlate e rinvia le deduzioni per i pagamenti maturati a beneficiari correlati in contabilità di cassa. Una guida pratica su chi è considerato parte correlata, come funziona il possesso costruttivo, la compensazione dei guadagni ex art. 267(d), la soglia di sicurezza dei 2,5 mesi per il pagamento e le abitudini di contabilità che mantengono le imprese familiari e le società di persone pronte per un controllo fiscale.
Articolo 514 UDFI Demistificato: Come le Organizzazioni Non Profit, le Fondazioni e gli IRA Autogestiti Vengono Tassati sugli Investimenti con Denaro Preso in Prestito
Come l'Articolo 514 del Codice Fiscale degli Stati Uniti tassa gli investimenti con leva finanziaria detenuti da organizzazioni 501(c)(3), fondazioni private e IRA autogestiti — inclusi il calcolo della percentuale debito/base, i meccanismi del Modulo 990-T, il periodo di osservazione di 12 mesi sulla vendita e l'eccezione immobiliare dell'Articolo 514(c)(9) per scuole e fondi pensione.
Transazioni in Valuta Estera Sezione 988: Guida Fiscale per Importatori, Esportatori e Lavoratori a Distanza
La Sezione 988 del Codice Fiscale Americano rende ordinari, non patrimoniali, gli utili e le perdite su cambi esteri. Importatori, esportatori e lavoratori a distanza pagati in euro o sterline beneficiano di detrazioni integrali per perdite ordinarie senza il limite di 3.000 dollari, di un'elezione giornaliera per convertire in plusvalenze patrimoniali i guadagni su contratti a termine, e di un'eccezione de minimis di 200 dollari per transazione per valuta da viaggio personale.