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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Articolo 1248 Dividendo Presunto sulla Vendita di Azioni di CFC: Guida per l'Azionista Statunitense a Utili, GILTI e PTEP
L'Articolo 1248 riclassifica parte della plusvalenza di un azionista statunitense derivante dalla vendita di azioni di una CFC come dividendo, limitata dagli utili della società e ridotta dal PTEP derivante da inclusioni GILTI e Subpart F. Questa guida spiega chi è coinvolto, come funziona il meccanismo di retrospezione, perché i venditori societari possono preferire la riclassificazione ai fini dell'Articolo 245A e come costruire un documento di lavoro difendibile.
Sezione 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Come i Proprietari Registrano 250 Ore, Evitano la Trappola del Triplo Net Lease e Bloccano la Detrazione QBI del 20%
La Revenue Procedure 2019-38 consente ai proprietari immobiliari di trattare gli immobili locati come un'attività commerciale o d'impresa ai fini della detrazione QBI del 20% se registrano 250 ore di servizi qualificanti, mantengono registrazioni contestuali, evitano i contratti di triplo net lease e depositano un'elezione firmata — ora permanente ai sensi del One Big Beautiful Bill Act del 2025.
Il Safe Harbor per gli Immobili Locati ai Fini della Sezione 199A: Una Guida per i Proprietari che Compilano il Modulo E
La Rev. Proc. 2019-38 consente ai proprietari di immobili di richiedere la deduzione QBI del 20% se un'impresa immobiliare registra 250 o più ore di servizi di locazione all'anno, con registrazioni contemporanee e un'elezione firmata. Sono escluse le locazioni a canone netto triplo e gli immobili ad uso personale.
Riacquisti di azioni ai sensi della Sezione 302: Trattamento come vendita vs. dividendo nelle società C a ristretta base proprietaria
Una guida pratica ai riacquisti di azioni ai sensi della Sezione 302 nelle società C a ristretta base proprietaria — quando un buyback ottiene il trattamento come plusvalenza rispetto al trattamento come dividendo, come l'attribuzione familiare della Sezione 318 squalifica la maggior parte dei riacquisti familiari, e come i quattro test della Sezione 302(b) più la rinuncia della Sezione 302(c)(2) preservano il trattamento come vendita.
Riscatto di Azioni ai Sensi della Sezione 302: Come le C Corporation a Ristretta Base Proprietaria Evitano un Trattamento Fiscale a Sorpresa come Dividendo
La Sezione 302 dell'Internal Revenue Code stabilisce se il riscatto di azioni di una C corporation a ristretta base proprietaria sia tassato come vendita di capitale o come dividendo sull'intero importo. Questa guida spiega i tre test della Sezione 302(b), le trappole di attribuzione della Sezione 318 che colpiscono le aziende a conduzione familiare, la rinuncia decennale all'attribuzione familiare e il porto sicuro della liquidazione parziale ai sensi della Sezione 302(b)(4).
Sezione 382: Perché gli acquirenti perdono le perdite operative nette di un target
La Sezione 382 limita la velocità con cui un acquirente può utilizzare le perdite operative nette di un target dopo un cambio di proprietà — il limite annuale è pari al valore del capitale netto della società in perdita moltiplicato per l'aliquota sugli interessi esenti da imposte a lungo termine (circa 3,58% all'inizio del 2026). Ecco cosa lo innesca e le soluzioni legittime.
Sezione 461(h) Prestazione Economica e l'Eccezione per Voci Ricorrenti: Quando le Passività in Contabilità di Competenza Sono Effettivamente Deducibili
La Sezione 461(h) sovrappone un test di prestazione economica al test di tutti gli eventi, quindi i contribuenti in contabilità di competenza non possono dedurre una passività fino a quando l'attività sottostante non si verifica effettivamente. L'eccezione per voci ricorrenti accelera le deduzioni per spese prevedibili quando la prestazione economica avviene entro 8 mesi e mezzo dalla fine dell'anno e sono soddisfatte quattro condizioni specifiche.
Depositi ai sensi della Sezione 6603: Ferma gli Interessi IRS sulle Tasse Contestate Senza Rinunciare ai Diritti di Ricorso
Un deposito ai sensi della Sezione 6603 congela gli interessi di mora IRS sulle tasse contestate, preservando i tuoi diritti di ricorso, di accesso alla Corte Tributaria e di ritiro. Questa guida copre la designazione scritta ai sensi della Rev. Proc. 2005-18, quando un deposito è meglio di un pagamento, le meccaniche di ritiro LIFO e le trappole procedurali che trasformano depositi pianificati in pagamenti accidentali.
Depositi Sezione 6603: Ferma gli Interessi dell'IRS Senza Concedere la Verifica
Un deposito Sezione 6603 blocca gli interessi su una passività fiscale contestata con l'IRS senza pagare l'imposta, concedere la posizione o rinunciare all'accesso al Tax Court. La Revenue Procedure 2005-18 ne specifica i meccanismi: una dichiarazione scritta che indichi l'imposta, l'anno, l'importo e la base per la contestabilità.
Contabilità per Affittuari di Locazioni a Breve Termine: Schedule E vs. Schedule C, la Regola dei 7 Giorni di Soggiorno Medio e la Partecipazione Sostanziale
Come i host di Airbnb e Vrbo classificano il reddito in Schedule E vs. Schedule C, calcolano il soggiorno medio di 7 giorni e documentano la partecipazione sostanziale per sbloccare le perdite non passive contro i salari W-2.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA nel 2026: Scegliere il Piano Pensionistico per Lavoratori Autonomi che Protegge Davvero Più Reddito
Un confronto 2026 tra i piani solo 401(k) e SEP-IRA per i lavoratori autonomi, con calcoli contributivi a 60.000$, 120.000$ e 300.000$ di reddito netto, regole SECURE 2.0 sul Roth catch-up e super catch-up, scadenze di attivazione e un quadro decisionale per scegliere il piano che protegge più reddito.
Conti ABLE nel 2026: Come la Sezione 529A Permette alle Persone con Disabilità di Risparmiare $19.000 l'Anno Esentasse Senza Perdere SSI o Medicaid
Una guida 2026 ai conti ABLE ai sensi della Sezione 529A dell'IRC — il nuovo limite di età per l'insorgenza della disabilità a 46 anni che rende idonei altri 6 milioni di americani (incluso 1 milione di veterani), il limite di contribuzione annuale di $19.000, il riparo SSI di $100.000, il riparo illimitato Medicaid, le spese per disabilità qualificate, il moltiplicatore ABLE to Work fino a $34.650 e come evitare il recupero crediti Medicaid in caso di decesso.