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Tax Deductions
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Sezione 163(j) Limite alla Deducibilità degli Interessi: 30% del Reddito Imponibile Rettificato, l'Esenzione per le Piccole Imprese e l'Opzione per il Settore Immobiliare
La Sezione 163(j) limita la deduzione degli interessi passivi d'impresa al 30% del reddito imponibile rettificato, e l'OBBBA ha ripristinato l'add-back in stile EBITDA per gli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre 2024. Questa guida illustra il calcolo, l'esenzione per le piccole imprese ai sensi della Sezione 448(c), l'opzione irrevocabile per il settore immobiliare, la trappola della base EBIE per le società di persone e la procedura di compilazione del Modulo 8990.
Sezione 195 e Sezione 248: I Primi $5.000 che Ogni Fondatore Può Deducere
La Sezione 195 e la Sezione 248 consentono ai fondatori di dedurre i primi $5.000 di costi di avvio e i primi $5.000 di costi organizzativi nel primo anno, con il resto ammortizzato in 180 mesi. Una guida alla soglia di eliminazione progressiva di $50.000, all'elezione presunta e agli errori che fanno perdere la deduzione per LLC, società di persone e società di capitali.
Articolo 274(n) Pasti e Intrattenimento Dopo il TCJA: Categorie al 100%, 50% e Zero, e il Limite dell'Articolo 274(o) nel 2026
Una guida pratica alle quattro aliquote di deduzione dei pasti dell'Articolo 274—100%, 80%, 50% e zero—e al limite dell'Articolo 274(o) del 2026 che ha eliminato la deduzione aziendale per gli snack in sala relax, i pranzi in ufficio catering e i pasti per comodità del datore di lavoro.
Sezione 469 Regole sulle Perdite da Attività Passive: Come gli Investitori Immobiliari Sbloccano le Perdite Bloccate
Una guida pratica alla Sezione 469 per investitori immobiliari e titolari di attività secondarie — i sette test di partecipazione materiale, l'indennità attiva di 25.000 dollari per gli affitti, l'esenzione per i professionisti immobiliari, l'angolo degli affitti a breve termine e le regole di cessione che liberano le perdite sospese.
La Deduzione Sezione 691(c): Come i Beneficiari di un IRA Recuperano l'Imposta di Successione
I beneficiari di patrimoni soggetti a imposta di successione possono richiedere una deduzione IRPEF ai sensi della Sezione 691(c) per l'imposta di successione federale già pagata su IRA ereditati e altri beni IRD. Questa guida copre l'idoneità, il calcolo 'con e senza', dove richiederla nella Schedule A e gli errori che costano alle famiglie sei cifre.
Il Bonus Ammortamento al 100% È Tornato: Come le Piccole Imprese Combinano la Sezione 168(k) e la Sezione 179 nel 2026 per Scaricare le Attrezzature nell'Anno dell'Acquisto
Il bonus ammortamento al 100% ai sensi della Sezione 168(k) è di nuovo permanente per le proprietà messe in servizio dopo il 19 gennaio 2025, e il limite della Sezione 179 per il 2026 è di $2.560.000. Questa guida mostra come le piccole imprese combinano entrambe le disposizioni per detrarre le attrezzature nell'anno dell'acquisto, con un esempio pratico da $1,2 milioni e le trappole di squalifica da evitare.
Piani Rimborsabili: Come Rimborsare Soci e Dipendenti Esentasse
Un piano rimborsabile consente a una S corporation di rimborsare soci e dipendenti per chilometraggio, ufficio domestico e forniture in modo esentasse ai sensi del Regolamento del Tesoro 1.62-2. Richiede tre condizioni—connessione aziendale, giustificazione entro 60 giorni e restituzione dell'eccedenza entro 120 giorni—e sostituisce la detrazione delle spese dei dipendenti eliminata dal Tax Cuts and Jobs Act.
De Minimis Safe Harbor: Come le Piccole Imprese Possono Scaricare Attrezzature fino a 2.500 € Senza Ammortamento
Una piccola impresa con una politica di capitalizzazione scritta datata prima dell'inizio dell'anno fiscale e un'elezione annuale allegata alla dichiarazione può dedurre beni materiali fino a 2.500 € per articolo o fattura (5.000 € con un bilancio certificato) ai sensi del Reg. Treas. §1.263(a)-1(f), saltando completamente i piani di ammortamento.
Sezione 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Come i Proprietari Registrano 250 Ore, Evitano la Trappola del Triplo Net Lease e Bloccano la Detrazione QBI del 20%
La Revenue Procedure 2019-38 consente ai proprietari immobiliari di trattare gli immobili locati come un'attività commerciale o d'impresa ai fini della detrazione QBI del 20% se registrano 250 ore di servizi qualificanti, mantengono registrazioni contestuali, evitano i contratti di triplo net lease e depositano un'elezione firmata — ora permanente ai sensi del One Big Beautiful Bill Act del 2025.
Il Safe Harbor per gli Immobili Locati ai Fini della Sezione 199A: Una Guida per i Proprietari che Compilano il Modulo E
La Rev. Proc. 2019-38 consente ai proprietari di immobili di richiedere la deduzione QBI del 20% se un'impresa immobiliare registra 250 o più ore di servizi di locazione all'anno, con registrazioni contemporanee e un'elezione firmata. Sono escluse le locazioni a canone netto triplo e gli immobili ad uso personale.
Sezione 461(h) Prestazione Economica e l'Eccezione per Voci Ricorrenti: Quando le Passività in Contabilità di Competenza Sono Effettivamente Deducibili
La Sezione 461(h) sovrappone un test di prestazione economica al test di tutti gli eventi, quindi i contribuenti in contabilità di competenza non possono dedurre una passività fino a quando l'attività sottostante non si verifica effettivamente. L'eccezione per voci ricorrenti accelera le deduzioni per spese prevedibili quando la prestazione economica avviene entro 8 mesi e mezzo dalla fine dell'anno e sono soddisfatte quattro condizioni specifiche.
HSA vs FSA vs HRA nel 2026: Guida Pratica per Scegliere, Accumulare e Non Perdere i Vostri Fondi Sanitari
Una panoramica 2026 delle regole di HSA, FSA e HRA con i nuovi limiti contributivi, l'accumulo FSA a scopo limitato che arriva fino a $7.800 di spazio al lordo delle imposte, e come i piccoli datori di lavoro possono utilizzare ICHRA e QSEHRA per competere con i benefit aziendali.