#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Come gli operatori di punti ricarica dovrebbero strutturare la loro contabilità — separando il COGS energetico per kWh dai costi di domanda (30–70% di molte bollette commerciali), riconoscendo correttamente quattro distinti flussi di ricavi e gestendo il credito Sezione 30C scaduto per le proprietà messe in servizio dopo il 30 giugno 2026.
Le aziende che hanno mancato la scadenza per l'inizio dei lavori del 4 luglio 2026 possono ancora richiedere il credito solare del 30% della Sezione 48E, ma solo se il sistema è messo in servizio entro il 31 dicembre 2027, senza alcun credito parziale dopo. Copre l'esenzione dai requisiti di salario prevalente per impianti sotto 1 MW, i bonus per contenuto nazionale e comunità energetiche, MACRS più ammortamento bonus del 100%, la vendita del credito ai sensi della Sezione 6418 e il rischio di recupero decennale FEOC.
SECURE 2.0 concede ai piccoli datori di lavoro tre crediti d'imposta federali cumulabili per l'avvio di un piano pensionistico — fino a 5.000 $ all'anno per tre anni per i costi di avviamento, fino a 1.000 $ per dipendente idoneo per i contributi datoriali e un importo fisso di 500 $ all'anno per l'iscrizione automatica — tutti richiesti tramite il modulo IRS 8881. Ecco chi ne ha diritto, come funziona la riduzione graduale in cinque anni e come questi crediti si confrontano con gli obblighi di auto-IRA statali nel 2026.
La Revenue Procedure 2026-26 dell'IRS fissa la soglia di accessibilità per i datori di lavoro ACA 2027 al 10,22% e aggiorna la tabella delle percentuali applicabili per il credito d'imposta sul premio (2,15%–10,22% del reddito familiare per fascia di soglia di povertà federale). Ecco come i nuovi numeri — e un silenzioso cambiamento metodologico nella crescita dei premi — influenzano gli acquirenti del mercato individuale e i piccoli datori di lavoro.
La Public Act 26-68 del Connecticut, firmata il 26 maggio 2026, concede per la prima volta alle entità a raso — LLC, S corp e società di persone con reddito lordo inferiore a 70 milioni di dollari — un credito d'imposta R&D del 6%, rimborsabile al 65% (90% per il biotech), con un tetto massimo di 1,5 milioni di dollari per azienda e 25 milioni di dollari a livello statale, e richiedibile tramite un voucher DECD entro 90 giorni dalla chiusura dell'anno fiscale.
L'HB 1433 del New Hampshire, firmata il 9 luglio 2026, istituisce un credito d'imposta per la creazione di asili nido pari al 50% dei costi qualificanti, utilizzabile contro l'imposta sugli utili d'impresa (BPT) e l'imposta sulle imprese (BET), con un tetto massimo di 5 milioni di dollari a livello statale e un riporto quadriennale. Ecco chi si qualifica in base alla regola dei 12 posti, in cosa differisce dall'HB 1634 e cosa tenere traccia prima delle dichiarazioni del 2028.
L'Act 164 del Vermont, firmato il 18 giugno 2026, aumenta il credito d'imposta statale per R&S dal 27% al 75% del credito federale della Sezione 41 a partire dall'anno fiscale 2027 e innalza il tetto massimo statale a 3,5 milioni di dollari. Un credito federale di 50.000 dollari ora produce 37.500 dollari in Vermont invece di 13.500 — ecco come i piccoli produttori possono preparare la documentazione per il modulo BA-404.
Il 7 luglio 2026, il Dipartimento del Lavoro degli Stati Uniti ha assegnato 162 milioni di dollari a cinque sponsor di settore che trasferiscono i pagamenti incentivanti dell'apprendistato direttamente ai datori di lavoro, incluse le piccole imprese nei settori marittimo, infrastrutture AI, telecomunicazioni, IT e autoriparazione. Ecco chi è idoneo, come aderire a un gruppo sponsor, quali crediti d'imposta statali si possono cumulare e come registrare correttamente i pagamenti.
A partire dal 1° gennaio 2026, la SB 2206 del Texas aumenta il credito d'imposta franchise per R&S dal 5% all'8,722% (10,903% per la ricerca in collaborazione con università), lo rende rimborsabile in contanti per le imprese con ricavi inferiori a 2,65 milioni di dollari e per le nuove imprese di proprietà di veterani, allinea le definizioni al Modulo 6765 federale e abroga l'esenzione dall'imposta sulle vendite per le attrezzature R&S.
Dal 1° luglio 2026, Washington ha alzato la soglia di dichiarazione della B&O tax da $125.000 a $250.000 di reddito lordo annuo e ha aumentato i massimali del credito per piccole imprese a $375/mese per le attività di servizi e $125/mese per le attività non di servizi — ecco chi può smettere di dichiarare, chi continua a non dovere nulla e quali obblighi restano.
L'SB 180, firmato il 13 luglio 2026, proroga il California Competes Tax Credit fino all'anno fiscale 2032-33. Le piccole imprese possono fare domanda in tre finestre annuali per una quota di oltre 180 milioni di dollari in crediti — nessuna dimensione minima, nessuna tassa — ma i premi comportano obiettivi vincolanti in termini di posti di lavoro e investimenti che richiedono contabilità trasparenti.
L'Educational Choice for Children Act crea un credito d'imposta federale sul reddito di $1.700 per donazioni in contanti a Organizzazioni Erogatrici di Borse di Studio (SGO) per la scuola K-12, a partire dall'anno fiscale 2027, ma solo negli stati che aderiscono. Ecco come funziona il credito non rimborsabile e solo in contanti della Sezione 25F, il riporto quinquennale, la regola di passaggio del 90% per le SGO, e perché i titolari di imprese in regime di trasparenza fiscale dovrebbero monitorare la partecipazione del loro stato fino al 2026.
