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Resta conforme alle normative fiscali e ai requisiti di dichiarazione
Il Modulo 7203 richiede ai soci di S-corp di dimostrare la base azionaria e del debito sul Modulo 1040. Regole di ordinamento mal applicate o trattare garanzie di prestito come base possono disallow
Il modulo 8606 è il registro continuo dell'IRS della base al netto delle imposte all'interno di IRA tradizionali, SEP e SIMPLE. Se lo salti, l'IRS considera la tua base pari a zero, tassando gli stessi soldi una seconda volta al momento della distribuzione. Questa guida spiega come funziona il modulo, perché la regola proporzionale penalizza la maggior parte delle conversioni backdoor Roth e come mantenere documentata la tua base per i prossimi 30 anni.
Un'elezione ai sensi della Sezione 962 consente ai proprietari individuali statunitensi di una controlled foreign corporation di essere tassati su GILTI/NCTI alle aliquote societarie, riducendo l'aliquota effettiva statunitense da un massimo del 37% a circa il 12,6% nel 2026. L'OBBBA ha ridotto la deduzione della Sezione 250 al 40%, eliminato l'esclusione QBAI e innalzato il limite massimo del credito d'imposta estero indiretto dall'80% al 90% — ma le regole PTEP possono comunque innescare un secondo livello di imposta statunitense quando gli utili vengono infine distribuiti.
Un'Individual Coverage HRA consente ai piccoli datori di lavoro di rimborsare i dipendenti esentasse per piani ACA individuali senza limite di contribuzione, 11 classi di dipendenti e una soglia di accessibilità del 9,96% per il 2026. Ecco come funzionano realmente i meccanismi, il trattamento fiscale, la contabilità e l'implementazione in 90 giorni.
I beneficiari non-coniugi di una IRA devono svuotare i conti ereditati entro 10 anni, e le RMD annuali diventano obbligatorie nel 2025 se il proprietario originario è deceduto alla o dopo la sua data di inizio richiesta. Una RMD mancata comporta un'accisa del 25%. Solo i coniugi superstiti, i figli minorenni, le persone disabili o con malattie croniche, e i beneficiari con età entro 10 anni dal defunto mantengono il vecchio trattamento dilazionato.
I PFIC (fondi comuni esteri, ETF UCITS) attivano la tassazione della Sezione 1291 per gli investitori USA — i guadagni vengono ripartiti sull'intero periodo di detenzione, tassati alle aliquote ordinarie massime, più interessi composti. Questa guida copre il Modulo 8621, le elezioni QEF e mark-to-market, l'eccezione de minimis di $25k/$50k per la dichiarazione e come uscire dalla trappola.
Uno scambio inverso 1031 permette a un investitore immobiliare di chiudere l'acquisto di un immobile sostitutivo prima di vendere quello ceduto, parcheggiando il titolo presso un Exchange Accommodation Titleholder ai sensi del safe harbor della Revenue Procedure 2000-37. Il contribuente deve identificare l'immobile ceduto entro 45 giorni e completare lo scambio entro 180 giorni, senza proroghe. Le spese dell'EAT variano generalmente da $5.000 a $15.000 in più rispetto a uno scambio diretto, quindi la plusvalenza differita deve essere sufficientemente elevata per giustificare il costo.
Una guida pratica agli accordi Rollover as Business Startup (ROBS) — i cinque passaggi obbligatori, perché solo una C corporation è idonea, le regole del Modulo 5500 e delle operazioni proibite, i tassi di fallimento documentati dall'IRS e quando alternative come i prestiti SBA o i prestiti 401(k) del partecipante hanno più senso.
I moduli M-1 e M-3 riconciliano il reddito contabile GAAP con il reddito imponibile nel Modulo 1120. Scopri le soglie patrimoniali di $10M e $50M, le differenze permanenti e...
Il credito residenziale per energia pulita del 30% della Sezione 25D scade il 31 dicembre 2025 secondo l'OBBBA. Come presentare la richiesta finale sul Modulo 5695, riportare il credito non utilizzato a tempo indeterminato e utilizzare locazioni TPO o la Sezione 48E per ottenere valore nel 2026.
La sezione 280E vieta alle attività della cannabis di dedurre le spese ordinarie, portando le aliquote fiscali federali effettive oltre il 70%. Una guida ai calcoli, alla leva del COGS ai sensi della Sezione 471, alle principali sentenze della Tax Court (CHAMP, Olive, Harborside) e a cosa potrebbe cambiare la riclassificazione del 2026.
La Sezione 530 del Revenue Act del 1978 elimina le imposte federali sull'occupazione arretrate per i lavoratori autonomi erroneamente classificati, quando le piccole imprese superano tre test — coerenza nella dichiarazione, coerenza sostanziale e base ragionevole. La Revenue Procedure 2025-10 ha aggiornato le regole nel gennaio 2025, la prima modifica importante in 40 anni.
