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#tax-compliance

Conformità fiscale

Resta conforme alle normative fiscali e ai requisiti di dichiarazione

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Questioni fiscali MLP K-1: UBTI, Sezione 751 e Dichiarazioni multistatali per investitori individuali

Come gli investitori individuali in MLP pagano effettivamente le tasse — l'UBTI sulle quote detenute in IRA supera la soglia di $1.000 per il Modello 990-T più velocemente del previsto, la Sezione 751 riclassifica parte del guadagno da vendita come reddito ordinario, e il prospetto statale del K-1 può imporre dichiarazioni di non residente negli stati operativi. Include soglie pratiche e regole di tracciamento della base.

Mike Thrift

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L'Interesse sul Prestito Auto è di Nuovo Deducibile dalle Tasse: Come Funziona la Detrazione OBBBA di $10.000 Sopra-la-Linea per Veicoli Assembrati negli USA dal 2025 al 2028

L'OBBBA ripristina una detrazione per gli interessi personali sul prestito auto—fino a $10.000 all'anno, sopra-la-linea, per gli anni fiscali dal 2025 al 2028—su nuovi veicoli assemblati negli USA finanziati dopo il 31 dicembre 2024. I meccanismi includono l'eliminazione graduale del MAGI a partire da $100K per singoli / $200K per coniugi, la segnalazione del Modulo 1098-VLI a partire dal 2026, l'inserimento obbligatorio del VIN nel Modello 1040 e casi particolari per rifinanziamenti, permute, leasing e cointestatari.

Mike Thrift

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La Sting Tax della Sezione 1375: Come le Ex C Corp Pagano il 21% sul Reddito Passivo e Perdono l'Elezione S Dopo Tre Anni

La Sezione 1375 impone una sting tax fissa del 21% sulle società S che mantengono utili e profitti (E&P) da C corp quando il reddito da investimenti passivi supera il 25% dei ricavi lordi, e tre anni consecutivi oltre tale soglia termina automaticamente l'elezione S. Questa guida illustra la formula del reddito netto passivo eccedente, il limite dei tre anni previsto dalla Sezione 1362(d)(3), e tre strategie di pianificazione per disinnescare l'esposizione prima della fine dell'anno.

Mike Thrift

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Regole sui Gruppi Controllati e sui Gruppi di Servizi Affiliati ai sensi della Sezione 414: Come Più Attività Possono Sabotare il Tuo 401(k)

Le sezioni 414(b), (c) e (m) trattano le imprese correlate come un unico datore di lavoro ai fini dei test sui piani pensionistici. Questa guida spiega le regole sui gruppi controllati e sui gruppi di servizi affiliati, le trappole dell'attribuzione al coniuge e ai figli minori, e i passi che i proprietari di più attività dovrebbero compiere prima di aprire un 401(k).

Mike Thrift

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Safe Harbor Sezione 530: Come le Aziende Sopravvivono agli Audit di Riclassificazione dei Lavoratori dell'IRS

La Sezione 530 del Revenue Act del 1978 impedisce all'IRS di valutare imposte arretrate sui salari per lavoratori 1099 riclassificati se un'azienda dimostra una base ragionevole, coerenza sostanziale e coerenza dichiarativa. La Revenue Procedure 2025-10 ora richiede agli esaminatori di considerare prima l'esenzione e stabilisce soglie del 25% / 10 anni per il safe harbor della prassi di settore.

Mike Thrift

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Sezione 6751(b) Approvazione Supervisoria: La Difesa Procedurale che Può Cancellare le Sanzioni IRS

La Sezione 6751(b) richiede che un vero supervisore IRS approvi personalmente per iscritto le sanzioni prima della loro accertamento. Una guida operativa per utilizzare Chai, la trilogia Graev e i regolamenti finali del dicembre 2024 per sconfiggere le sanzioni per accuratezza, frode e dichiarazioni informative — quali sanzioni si qualificano, quali documenti richiedere e come sollevare l'argomento presso l'Appeals prima di pagare per il Tax Court.

Mike Thrift

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