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Resta conforme alle normative fiscali e ai requisiti di dichiarazione
Una guida per le piccole imprese alla risoluzione delle controversie sugli audit IRS senza contenzioso — la lettera a 30 giorni, il Modulo 12203 per casi di modesta entità, la protesta scritta formale, il Fast Track Settlement, la riconsiderazione dell’audit e l’avviso di carenza legale a 90 giorni.
I notai mobili e gli agenti di firma mutui possono escludere le tariffe notarili legali dall'imposta sul lavoro autonomo ai sensi della Sezione 1402(c)(1) dell'IRC, ma solo se la loro contabilità separa nettamente il reddito notarile per atto dalle commissioni imponibili per firma, viaggio e stampa. Una panoramica del piano dei conti e della compilazione dei Modelli C e SE che può far risparmiare a un agente LSA moderatamente impegnato da 800 a 2.000 dollari all'anno.
A partire dal 2026, i contribuenti che scelgono la detrazione standard possono detrarre fino a $1.000 ($2.000 per i coniugi che presentano dichiarazione congiunta) di donazioni in contanti a enti di beneficenza pubblici qualificati ai sensi del nuovo articolo 170(p) del Codice Fiscale Interno – solo contanti, niente fondi consigliati da donatori, nessun riporto, e le stesse regole di documentazione di $250 previste per chi dettaglia le detrazioni.
L'affitto di postazioni per saloni e barbieri può finire nella Schedule C, Schedule E o in entrambe – e di solito è l'affittuario, non il titolare, a dover emettere il Modulo 1099-MISC. Una guida pratica alla classificazione dei lavoratori, alle detrazioni e alla contabilità pronta per un controllo per titolari di saloni e affittuari di postazioni.
Il Prospetto M-1 riconcilia l'utile netto contabile con il reddito imponibile nei Moduli 1120, 1120-S e 1065.
La Sezione 1041 consente ai coniugi di trasferire proprietà esentasse durante e dopo il divorzio, ma la base riportata, la finestra di sei anni, i QDRO, le conversioni ISO e le regole post-TCJA sull'assegno di mantenimento rimodellano silenziosamente ogni accordo. Una guida pratica su cosa deve essere sistemato prima della firma del decreto.
La Sezione 139 consente ai datori di lavoro di versare aiuti esentasse ai dipendenti dopo un disastro dichiarato a livello federale — nessuna FICA, nessuna segnalazione W-2, nessun 1099, e completamente deducibile per il datore di lavoro. La guida copre le spese ammissibili, la definizione di disastro, la documentazione che supera un controllo, e un esempio pratico di 54.000 $.
Il credito federale del 30% della Sezione 25C per pompe di calore, isolamento, finestre e altri miglioramenti di efficienza domestica termina con la scadenza OBBBA il 31 dicembre 2025, rendendo la dichiarazione 2025 l'ultima opportunità per richiedere fino a $3.200 per nucleo familiare, a condizione che si fornisca un QMID valido di 4 caratteri nel Modulo 5695.
L'articolo 267 vieta la deduzione delle perdite sulle vendite tra parti correlate e rinvia le deduzioni per i pagamenti maturati a beneficiari correlati in contabilità di cassa. Una guida pratica su chi è considerato parte correlata, come funziona il possesso costruttivo, la compensazione dei guadagni ex art. 267(d), la soglia di sicurezza dei 2,5 mesi per il pagamento e le abitudini di contabilità che mantengono le imprese familiari e le società di persone pronte per un controllo fiscale.
La Sezione 45L paga ai costruttori e agli sviluppatori da $500 a $5.000 per casa energeticamente efficiente, ma il One Big Beautiful Bill Act pone fine al credito per le case acquisite dopo il 30 giugno 2026. Una guida pratica al confronto tra certificazione ENERGY STAR e Zero Energy Ready, alle regole sul salario previsto per il multifamiliare, all'esclusione dalla base LIHTC e ai meccanismi del Modulo 8908 che determinano la sopravvivenza del credito in sede di verifica.
La Sezione 45W è terminata per i veicoli acquisiti dopo il 30 settembre 2025, ma le aziende con un contratto vincolante e un pagamento entro tale data possono ancora richiedere fino a 7.500 € per veicoli elettrici leggeri o 40.000 € per camion pesanti nel 2026 — ecco come viene calcolato il credito, presentato sul Modulo 8936 e rimborsato in contanti alle flotte esenti da imposte tramite pagamento elettivo.
Come l'Articolo 514 del Codice Fiscale degli Stati Uniti tassa gli investimenti con leva finanziaria detenuti da organizzazioni 501(c)(3), fondazioni private e IRA autogestiti — inclusi il calcolo della percentuale debito/base, i meccanismi del Modulo 990-T, il periodo di osservazione di 12 mesi sulla vendita e l'eccezione immobiliare dell'Articolo 514(c)(9) per scuole e fondi pensione.
