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Tax Compliance
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Modulo 8832 Elezione di Classificazione dell'Entità: Come le SRL e le Entità Estere Utilizzano le Regole Check-the-Box
Il Modulo 8832 consente alle entità idonee – SRL domestiche e la maggior parte delle società estere – di optare per essere tassate come entità trascurata, società di persone o società di capitali (C Corporation). Questa guida illustra le classificazioni predefinite, il blocco di 60 mesi, il rimedio per elezioni tardive ai sensi della Rev. Proc. 2009-41 e le differenze tra il Modulo 8832 e il Modulo 2553.
Tassa PCORI 2026: Piani Auto-Assicurati, HRA e Modulo 720 entro il 31 luglio
Per gli anni di piano che terminano nel 2025, i promotori di piani auto-assicurati e i datori di lavoro con HRA devono presentare il Modulo 720 entro il 31 luglio 2026 e pagare $3,84 per vita coperta ($3,47 per gli anni di piano che terminano prima del 1° ottobre 2025). Questa guida copre chi deve la tassa, i tre metodi approvati per calcolare le vite medie coperte, perché le HRA contano solo i dipendenti e gli errori comuni nella compilazione del Modulo 720 che generano avvisi dall'IRS.
Stato di Professionista del Settore Immobiliare: Come i Grandi Redditi Usano la Sezione 469(c)(7) per Trasformare le Perdite da Affitto in Risparmi Fiscali
Una guida pratica allo Stato di Professionista del Settore Immobiliare ai sensi della Sezione 469(c)(7) — il test delle 750 ore e quello del più della metà, la regola del coniuge, la partecipazione sostanziale e l'elezione di raggruppamento, i fallimenti comuni in sede di verifica fiscale, e come il bonus ammortamento del 100% nel 2026 renda il REPS valido il costo della documentazione.
Benefici accessori ai sensi della Sezione 132: come i datori di lavoro offrono vantaggi esentasse senza gonfiare il libro paga
Una guida pratica ai benefici accessori ai sensi della Sezione 132 — condizioni di lavoro, de minimis, sconti per i dipendenti, servizi senza costi aggiuntivi, i limiti di trasporto di $340/mese per il 2026 e le regole sui premi di riconoscimento — che spiega quali vantaggi sono esentasse, la trappola degli equivalenti in contanti e come documentare tutto affinché il programma superi un controllo fiscale sul libro paga dell'IRS.
Sezione 162(m) e il Massimale di 1 Milione di Dollari: Perché il Tuo Elenco di Dipendenti Coperti Sta per Allungarsi Notevolmente nel 2026
La Sezione 162(m) limita la detrazione federale per la retribuzione dei dirigenti a 1 milione di dollari a persona per le società quotate. A partire dal 2026, l'OBBBA aggrega la retribuzione nell'intero gruppo controllato ai sensi dell'IRC § 414, incluse società di persone e LLC, e l'espansione ARPA aggiunge i cinque dipendenti più pagati all'elenco dei coperti nel 2027.
Sezione 179D Prima del Tramonto: Come Architetti e Ingegneri Richiedono la Detrazione per Edifici a Efficienza Energetica entro il 30 Giugno 2026
La Sezione 179D consente ad architetti, ingegneri e appaltatori di richiedere fino a 5,94 dollari per piede quadrato in detrazioni fiscali federali su progetti energeticamente efficienti per proprietari di edifici esenti da imposte — ma le nuove richieste decadono per i progetti la cui costruzione inizia dopo il 30 giugno 2026 ai sensi dell'OBBBA.
Sezione 6694 Sanzioni per Preparatori Fiscali: Come le Posizioni Irragionevoli, la Condotta Volontaria e le Carenze di Diligenza Dovuta ai Sensi della Sezione 6695 Costano Denaro Reale a Commercialisti e Agenti Iscritti
La Sezione 6694 impone sanzioni per preparatori di $1.000 o il 50% delle parcelle per posizioni irragionevoli, che salgono a $5.000 o il 75% per condotta volontaria o sconsiderata. La Sezione 6695(g) aggiunge circa $650 per ogni fallimento relativo a EITC, CTC, AOTC o status di capofamiglia su ogni dichiarazione. Ecco come i commercialisti e gli agenti iscritti documentano, dichiarano e si difendono da esse.
Sezione 7872 e la Trappola dell'AFR: Come un Prestito Familiare Informale Innesca Interessi Figurativi e Imposta sulle Donazioni
I prestiti a tasso agevolato ai sensi della Sezione 7872 dell'IRC generano interessi figurativi al Tasso Federale Applicabile, riclassificati come donazioni, stipendi o dividendi a seconda del rapporto — ecco come la soglia di 10.000 $, il limite di 100.000 $ per i prestiti-donazione e una nota scritta all'AFR mantengono i prestiti intrafamiliari, tra datore di lavoro e dipendente e tra soci e società fuori dalla trappola fiscale.
Procedure di conformità semplificate: come i contribuenti USA non intenzionali regolarizzano FBAR, Modello 8938 e tre anni di dichiarazioni tardive senza sanzioni schiaccianti
Come i contribuenti USA non intenzionali utilizzano le Procedure di conformità semplificate dell'IRS per regolarizzare FBAR, Modello 8938 e tre anni di dichiarazioni tardive — nessuna sanzione in SFOP per i contribuenti all'estero, una sanzione una tantum del 5% sugli attivi offshore in SDOP per i contribuenti domestici, più cosa deve dimostrare la certificazione di non intenzionalità.
Prezzi di Trasferimento per Piccole Multinazionali: Sezione 482, Pilastro II OCSE e Documentazione Difendibile
La Sezione 482 si applica a qualsiasi piccola multinazionale con transazioni infragruppo, e la mancata presentazione del Modulo 5472 comporta sanzioni di 25.000 dollari ciascuna. Una guida pratica al principio di libera concorrenza, ai cinque metodi di prezzi di trasferimento, alla documentazione contemporanea e a come il Pilastro II dell'OCSE influisce sui gruppi con sede negli Stati Uniti nel 2026.
La Trappola della Ritenuta d'Acconto del 24%: Una Guida per le Piccole Imprese su Moduli W-9, Avvisi CP2100 e Modulo 945
La ritenuta d'acconto obbliga i committenti a trattenere il 24% dai pagamenti ai fornitori in caso di W-9 mancante, TIN rifiutato o avviso CP2100 — ecco la finestra di correzione di 15 e 30 giorni, le regole di versamento del Modulo 945 e la configurazione di onboarding che tiene le piccole imprese fuori dalla trappola.
Modulo 1099-DA in arrivo nel 2026: Guida per l'investitore in criptovalute al primo modulo IRS di segnalazione per gli asset digitali
I broker statunitensi di asset digitali devono emettere il modulo 1099-DA per le vendite successive al 31 dicembre 2024. Questa guida spiega cosa riporta ogni casella, perché i moduli 2025 coprono solo i proventi lordi mentre i moduli 2026 aggiungono la base di costo e come riconciliare i dati del broker con le proprie registrazioni nel modulo 8949.