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Monitora distribuzioni ai soci e dividendi agli azionisti
Una distribuzione di una C corp è un dividendo tassabile dall'IRS ogni volta che l'E&P corrente o accumulato la copre, anche senza profitto contabile. Regole di ordinamento e trappole da deficit spiegate.
I titolari lavoratori di S corporation devono percepirsi una retribuzione W-2 ragionevole prima delle distribuzioni — l'IRS verifica lo stipendio rispetto a nove fattori, non al mito del 60/40.
Una S-Corp perde la sua elezione se una qualsiasi azione ottiene diritti di distribuzione diversi. Cinque trappole dell'IRS, più il safe harbor del debito semplice per i prestiti dei soci.
Una distribuzione di una S corporation è esente da imposte solo nella misura del Conto degli Adeguamenti Cumulati quando la società detiene utili e profitti da C corporation. Questa guida copre cosa fa salire e scendere l'AAA, le regole di ordinamento delle distribuzioni in quattro fasi, un esempio pratico di $40.000 con due esiti opposti e cinque errori contabili che trasformano i prelievi dei soci in dividendi tassabili.
La "regola del 60/40" per suddividere stipendio e distribuzioni in una S-corp non è mai apparsa in alcun regolamento dell'IRS. Ciò che l'IRS applica effettivamente è un test basato su fatti e circostanze — lo stesso che ha riclassificato lo stipendio di $24.000 di un commercialista a $91.044, costandogli $23.000 in arretrati di imposte sui salari. Ecco come determinare un importo difendibile.
La Sezione 1366(d) limita le deduzioni delle perdite delle S-corporation alla base azionaria più il debito diretto del socio, e il Modulo 7203 è il modo in cui l'IRS verifica i calcoli. Una guida pratica alle perdite sospese, alle plusvalenze fittizie sulle distribuzioni, alla regola del debito a conto aperto di $25.000, al motivo per cui le garanzie personali non creano base e a come le regole di ordinamento del Regolamento 1.1367-1 determinano quali perdite sopravvivono ogni anno.
Un commercialista si è pagato 24.000 dollari mentre prelevava 200.000 dollari in distribuzioni dalla sua S-Corp, ha perso la causa presso l'Ottavo Circuito e ha dovuto pagare arretrati di imposte sui salari e sanzioni a sei cifre. Ecco come l'IRS valuta la retribuzione ragionevole, le bandiere rosse per i controlli e una metodologia difendibile per fissare lo stipendio del titolare di una S-Corp.
Comprendi i requisiti IRS per gli stipendi ragionevoli delle S-Corp e impara come tracciare con precisione le retribuzioni W-2 e le distribuzioni ai soci nel tuo registro Beancount.
