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Contabilità no-profit, gestione dei fondi e conformità

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Sezione 4960: L'imposta di consumo del 21% sulla retribuzione dei dirigenti di enti non profit dopo l'espansione dell'OBBBA nel 2026

La Sezione 4960 impone un'imposta di consumo del 21% quando un'organizzazione esente da imposte paga a un dipendente coperto più di 1 milione di dollari. L'espansione dell'OBBBA del 2025 ridefinisce "dipendente coperto" come chiunque sia stato impiegato dal 2017, ampliando la base imponibile per ospedali, università e fondazioni che presentano il Modulo 4720 nel 2026.

Mike Thrift

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Regola di Erogazione del 5% per Fondazioni Private ex Sezione 4942: Come gli Amministratori del Modulo 990-PF Calcolano il Rendimento Minimo dell'Investimento, le Distribuzioni Qualificate ed Evitano l'Imposta Accisa Iniziale del 30%

Le fondazioni private devono distribuire il 5% del patrimonio medio non destinato a scopi caritatevoli ogni anno come distribuzioni qualificate, pena un'imposta accisa iniziale del 30% ai sensi della Sezione 4942 dell'IRC. Guida operativa per gli amministratori alla Parte XII del Modulo 990-PF, accantonamenti, riporti quinquennali e imposta aggiuntiva del 100%.

Mike Thrift

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Conformità al Single Audit Secondo il 2 CFR Part 200: Perché 1 Milione di Dollari in Fondi Federali Attiva un Audit SEFA

Una guida pratica al Single Audit Act, la nuova soglia di 1 milione di dollari in spese federali in vigore per gli esercizi fiscali che iniziano il o dopo il 1° ottobre 2024, il ruolo del SEFA, il processo di selezione dei programmi principali basato sul rischio in quattro fasi, le 12 aree di conformità che i revisori testano e le misure che le organizzazioni non profit e gli enti locali dovrebbero adottare prima di superare la soglia.

Mike Thrift

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La Trappola dell'Audit Unico da 1 Milione di Dollari: Guida Uniforme, SEFA e Come Organizzazioni Non Profit e Governi Superano la Conformità Federale

L'OMB ha aumentato la soglia per l'audit unico a 1 milione di dollari in spese federali a partire dal 1 ottobre 2024. Questa guida spiega l'audit della Subpart F ai sensi del 2 CFR 200, la rendicontazione SEFA, la determinazione del programma principale in quattro fasi, le regole di copertura del 40 e 20 percento e la scadenza di nove mesi per la presentazione alla Federal Audit Clearinghouse per organizzazioni non profit e governi statali e locali.

Mike Thrift

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Modello 990, 990-EZ e 990-N: Come le Organizzazioni Non Profit Scelgono la Dichiarazione Annuale Corretta ed Evitano la Revoca Automatica

Gli enti non profit con proventi lordi non superiori a $50.000 presentano il Modello 990-N; quelli con proventi inferiori a $200.000 e attività inferiori a $500.000 presentano il 990-EZ; tutti gli altri presentano il modulo 990 completo. Questa guida illustra soglie, scadenze, sanzioni per ritardi fino a $120 al giorno e la regola della revoca automatica triennale che silenziosamente toglie lo status esente.

Mike Thrift

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Imposta sul Reddito d'Impresa Non Collegato (UBIT) e Modulo 990-T: Quando il Negozio di Regali, gli Annunci Pubblicitari o le Attività Accessorie della Tua Organizzazione Non Profit Attivano una Fattura Fiscale del 21%

Come le organizzazioni non profit attivano l'Imposta sul Reddito d'Impresa Non Collegato — un'imposta federale fissa del 21%, il test IRS in tre parti, le trappole nei negozi di regali e nella pubblicità, le esclusioni statutarie e le regole di siloing post-2017 ai sensi dell'IRC §512(a)(6) che bloccano le perdite a ciascuna attività non collegata.

Mike Thrift

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Fondi Donor-Advised vs Fondazioni Private: Scegliere lo Strumento Giusto per la Tua Eredità Filantropica

Un confronto aggiornato al 2026 tra fondi donor-advised e fondazioni private, che copre i limiti di detrazione sul reddito lordo, la soglia dello 0,5% per i contribuenti che dettagliano e il tetto di deduzione del 35% introdotti dall'OBBBA, la regola del payout al 5%, le sanzioni per autocontraenza, e perché le azioni di società chiuse donate a una fondazione privata si detraggono al costo storico invece che al valore di mercato.

Mike Thrift

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Organizzazione Caritatevole Qualificata: Guida del Donatore per Donare in Modo Intelligente e Richiedere Detrazioni

Come verificare lo status 501(c)(3) tramite la Ricerca delle Organizzazioni Esenti dall'IRS, documentare le donazioni alle soglie di $250, $500 e $5.000, e applicare le nuove regole del 2026 riguardanti il limite dello 0,5% del reddito lordo rettificato e le detrazioni per beneficenza per chi non dettaglia.

Mike Thrift

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Contabilità per le organizzazioni non profit: una guida completa alla contabilità dei fondi, ai bilanci e alla conformità

Impara i fondamenti della contabilità per organizzazioni non profit, inclusa la contabilità dei fondi, i tre bilanci chiave, i requisiti di presentazione delle dichiarazioni per enti esenti da imposte, gli errori comuni da evitare e le migliori pratiche per mantenere la tua organizzazione conforme e trasparente.

Mike Thrift

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