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Entity Conversion

Navigate the process of changing your business entity type for tax and legal benefits

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Revocare lo Status di S Corporation: Come Revocare la Tua Elezione S e Quanto Costa

Revocare un'elezione S richiede una dichiarazione firmata da azionisti che detengono più del 50% delle azioni, ricevuta entro il 15 marzo per una data di decorrenza dal 1° gennaio, e vieta la rielezione per cinque anni fiscali. Questa guida copre i contenuti richiesti della dichiarazione, la ripartizione in anni brevi a metà anno, l'imposta sui guadagni incorporati Sezione 1374 sui beni apprezzati e la finestra post-terminazione per distribuzioni AAA esenti da imposta.

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F-Riorganizzazione ai sensi della Sezione 368(a)(1)(F): La Ristrutturazione Pre-Chiusura Utilizzata dai Compratori PE per Acquistare le S Corporation

Una guida pratica alla riorganizzazione ai sensi della Sezione 368(a)(1)(F) — i sei requisiti regolamentari, la coreografia in sei fasi del Rev. Rul. 2008-18, perché i compratori PE la preferiscono all'elezione 338(h)(10), e come preserva il numero EIN operativo garantendo al contempo all'acquirente lo step-up della base degli asset e al venditore un rollover azionario con tassazione differita.

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La Sting Tax della Sezione 1375: Come le Ex C Corp Pagano il 21% sul Reddito Passivo e Perdono l'Elezione S Dopo Tre Anni

La Sezione 1375 impone una sting tax fissa del 21% sulle società S che mantengono utili e profitti (E&P) da C corp quando il reddito da investimenti passivi supera il 25% dei ricavi lordi, e tre anni consecutivi oltre tale soglia termina automaticamente l'elezione S. Questa guida illustra la formula del reddito netto passivo eccedente, il limite dei tre anni previsto dalla Sezione 1362(d)(3), e tre strategie di pianificazione per disinnescare l'esposizione prima della fine dell'anno.

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Dottrina della Step Transaction: Come l'IRS Collassa i Piani Fiscali a Più Fasi

La step transaction doctrine consente all'IRS di trattare una sequenza di fasi formalmente separate come un'unica transazione imponibile. Questa guida spiega i tre test applicati dai tribunali — end result, mutual interdependence e binding commitment — i casi fondamentali (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), le transazioni più esposte nel 2026 (drop-and-swap 1031, conversioni di entità pre-vendita, donazioni prima del tramonto dell'esenzione patrimoniale) e le abitudini di documentazione che mantengono difendibili i piani a più fasi.

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Modulo 8832 Elezione di Classificazione dell'Entità: Come le SRL e le Entità Estere Utilizzano le Regole Check-the-Box

Il Modulo 8832 consente alle entità idonee – SRL domestiche e la maggior parte delle società estere – di optare per essere tassate come entità trascurata, società di persone o società di capitali (C Corporation). Questa guida illustra le classificazioni predefinite, il blocco di 60 mesi, il rimedio per elezioni tardive ai sensi della Rev. Proc. 2009-41 e le differenze tra il Modulo 8832 e il Modulo 2553.

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Da Ditta Individuale a S Corp: Quando il Passaggio Conviene (e Quando si Ritorce Contro)

Un titolare di ditta individuale con un utile netto di $100.000 paga circa $14.130 di imposta sul lavoro autonomo che un titolare di S corp può evitare legalmente. Questa guida spiega la matematica del punto di pareggio, le scadenze del Modulo 2553, i fattori scatenanti di controllo per il compenso ragionevole e i costi annuali di conformità che determinano se il passaggio fa davvero risparmiare denaro.

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