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Casualty and disaster loss deductions for federally declared disaster areas, including the Section 165(i) election to claim losses on a prior-year return, Form 4684 reporting, and recordkeeping for IRS substantiation
Le perdite aziendali per danni e furti saltano i limiti dei 100 dollari e del 10% del reddito lordo rettificato, ma sono limitate alla base rettificata, non al costo di sostituzione. Come misurare la perdita, gestire la tempistica delle assicurazioni e utilizzare l'opzione dell'anno precedente della Sezione 165(i).
I periti pubblici lavorano per l'assicurato, non per l'assicuratore, e in genere applicano una commissione del 5%–15% del risarcimento, con molti stati che limitano i sinistri standard a circa il 15%–20% e quelli legati a catastrofi dichiarate a circa il 10%. Questa guida spiega come verificare licenza e cauzione, quali strutture di commissione contestare prima di firmare e come registrare i proventi — credito per sinistro, utile o perdita rispetto al valore netto contabile e reddito da interruzione attività rilevato al momento della transazione.
L'assicurazione parametrica paga un importo predefinito entro giorni – a volte ore – una volta che un trigger oggettivo come la velocità del vento, le precipitazioni o la magnitudo di un terremoto viene confermato da dati di terze parti, senza il coinvolgimento di un perito. Una guida per le piccole imprese su dove colma le lacune che la copertura tradizionale lascia scoperte, il mercato statunitense da 4,29 miliardi di dollari che la sostiene e come valutare il rischio di base prima dell'acquisto.
Dopo che la tempesta tropicale Arthur ha colpito la Louisiana il 17 giugno 2026, l'IRS ha prorogato le scadenze fiscali federali al 2 novembre 2026 per le parrocchie di Avoyelles, St. Landry, St. Tammany e Terrebonne ai sensi della dichiarazione FEMA 4927-DR. Il sollievo copre automaticamente dichiarazioni e pagamenti stimati, ma non i depositi fiscali sui salari o i moduli 1099, e un'elezione ai sensi della Sezione 165(i) consente alle attività danneggiate dalla tempesta di richiedere perdite per sinistro sulla dichiarazione dell'anno precedente.
L'IRS ha spostato la maggior parte delle scadenze fiscali federali per il tornado di St. Louis del 16 maggio 2025 (FEMA DR-4877) al 3 novembre 2025 — ma l'elezione ai sensi della Sezione 165(i) per dedurre le perdite per disastro su una dichiarazione del 2024 rimane aperta fino al 15 ottobre 2026, e prelievi pensionistici senza penali e prestiti SBA fino a 2 milioni di dollari sono ancora disponibili per le imprese colpite.
Dopo che il Super Tifone Sinlaku ha colpito Saipan, Tinian, Rota e le Isole Settentrionali l'11 aprile 2026 (dichiarazione FEMA DR-4910), l'IRS ha posticipato automaticamente al 2 novembre le scadenze di dichiarazione e pagamento comprese tra l'11 aprile e il 2 novembre 2026, per qualsiasi contribuente con un indirizzo di residenza nelle CNMI. Ecco cosa è coperto, la scadenza del 27 aprile per i depositi buste paga già passata, e l'elezione Sezione 165(i) che può mettere un rimborso nelle tue mani entro il 15 ottobre.
L'IRS ha posticipato le scadenze fiscali al 20 agosto 2026 per le contee di Honolulu, Maui e Kauai dopo le tempeste Kona Low del marzo 2026 — ma il separato modulo L-115 dello stato delle Hawaii per i sgravi chiude il 20 luglio, e le scadenze dei prestiti SBA cadono il 13 agosto 2026 (danni fisici) e il 7 gennaio 2027 (EIDL). Ecco chi è idoneo, cosa è automatico e l'elezione della perdita accidentale che può accelerare un rimborso.
Circa il 60% dei sinistri per interruzione d'attività respinti è riconducibile a una documentazione insufficiente, non a esclusioni di polizza — gli assicuratori ricostruiscono il reddito perso a partire dai tuoi conti economici, dichiarazioni dei redditi e registri paga, non dal tuo racconto degli eventi.
Un manuale pre-tempesta per le piccole imprese costiere: riserve di liquidità per 60-90 giorni, documentazione inventariale geolocalizzata, revisione della polizza di interruzione attività, modulistica SBA EIDL e Physical Disaster Loan pre-impostata, e come funzionano la Sezione 7508A dell'IRS e le elezioni di perdita per calamità dell'anno precedente ai sensi della Sezione 165(i) in zone dichiarate disastro federale.
La Sezione 1033 consente alle aziende non agricole di differire l'utile su beni distrutti, rubati o espropriati, a condizione che i proventi siano reinvestiti in beni sostitutivi qualificati entro 2, 3 o 4 anni. Questa guida illustra i meccanismi dell'opzione sul Modello 4797, i test di similarità/servizio/uso rispetto a quelli di natura simile, la trappola del recupero dell'ammortamento sulla base riportata e la contabilità necessaria per superare un controllo a posteriori dell'IRS.
La Sezione 139 consente ai datori di lavoro di versare aiuti esentasse ai dipendenti dopo un disastro dichiarato a livello federale — nessuna FICA, nessuna segnalazione W-2, nessun 1099, e completamente deducibile per il datore di lavoro. La guida copre le spese ammissibili, la definizione di disastro, la documentazione che supera un controllo, e un esempio pratico di 54.000 $.
La Sezione 7508A consente all'IRS di prorogare quasi tutte le scadenze fiscali fino a un anno dopo un disastro dichiarato a livello federale. Questa guida spiega chi si qualifica come contribuente colpito, come la proroga interagisce con il Modulo 4868, cosa succede alle penalità già accumulate e quando eleggere una perdita per calamità dell'anno precedente ai sensi della Sezione 165(i).
