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Bonus Depreciation
First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act
Sezione 461(l) Limitazione delle Perdite d'Impresa Eccedentarie: Guida 2026 per i Titolari di Società di Persone
La Sezione 461(l) stabilisce un limite massimo alla perdita d'impresa netta che un contribuente non societario può dedurre da altri redditi. Per il 2026, l'OBBBA ha reimpostato le soglie a $256.000 per i single e $512.000 per le dichiarazioni congiunte, in calo rispetto a $313.000 e $626.000 del 2025. Questa guida spiega il calcolo del Modulo 461, i quattro livelli di limitazione delle perdite e le mosse di pianificazione per le perdite K-1, il bonus ammortamento e gli immobili.
Limitazione degli Interessi Passivi ai Sensi della Sezione 163(j): Il Limite del 30% del Reddito Fiscale Rettificato (ATI) e il Ripristino dell'EBITDA da Parte dell'OBBBA
L'OBBBA ha ripristinato permanentemente il calcolo dell'ATI basato sull'EBITDA per la Sezione 163(j) a partire dal 2025, ampliando gli interessi passivi deducibili per le aziende ad alta intensità di capitale. Una guida al limite del 30%, all'esenzione per piccole imprese di circa 31 milioni di dollari, al trabocchetto del sindacato al 35%, alle allocazioni di EBIE dalle società di persone, alle differenze per le S-corporation e alla compilazione del Modulo 8990.
Limiti di Ammortamento per Auto di Lusso ai Sensi della Sezione 280F: La Scappatoia dei SUV e Come Massimizzare la Deducibilità del Tuo Veicolo Aziendale
La Sezione 280F limita l'ammortamento del primo anno per le autovetture a 20.300 $ nel 2026, ma i SUV e i camion con peso superiore a 6.000 libbre di GVWR sfuggono a questi limiti e possono combinare una deduzione di 32.000 $ ai sensi della Sezione 179 con il bonus ammortamento al 100%. Una guida pratica ai numeri del 2026, alle eccezioni per i veicoli pesanti e i pickup, al limite del 50% di uso aziendale e agli standard del registro chilometrico che un revisore dell'IRS si aspetta.
La Scappatoia Fiscale degli Affitti a Breve Termine: Compensare il Reddito W-2 Senza lo Status di Professionista Immobiliare
Come gli affitti a breve termine si collocano al di fuori delle regole sulle perdite passive della Sezione 469, cosa richiedono realmente il test della media di sette giorni e quello della partecipazione materiale, e come un percettore di reddito W-2 a sei cifre può utilizzare la cost segregation e il bonus depreciation al 100% per compensare legalmente il reddito da lavoro dipendente.
Modifiche Fiscali per le Piccole Imprese di Trump nel 2026: OBBBA QBI Permanente, Ammortamento Bonus e Impatto dei Dazi
L'OBBBA ha reso permanenti la detrazione QBI del 20% e l'ammortamento bonus al 100% per il 2026, mentre i dazi vicini al 19% costano alle piccole imprese statunitensi circa 85 miliardi di dollari all'anno. Ecco cosa è cambiato, chi ne beneficia e come pianificare.
Studi di Segregazione dei Costi: Come gli Investitori Immobiliari Trasformano un Edificio in Risparmi Fiscali a Cinque Cifre
Uno studio di segregazione dei costi riclassifica i componenti di un edificio in vite MACRS più brevi, sbloccando il 100% del bonus deprezzamento ripristinato permanentemente dal One Big Beautiful Bill Act del luglio 2025. Su un affitto residenziale da 1 milione di dollari, ciò sposta il risparmio fiscale del primo anno da circa 10.700 dollari a circa 90.600 dollari, a condizione che l'investitore superi i limiti sulle perdite da attività passiva dell'IRC §469.