#accrual-accounting
Principi contabili per competenza, conversione dalla base di cassa e tempistica di rilevazione dei ricavi
Le imposte differite sono scarti temporali tra reddito contabile e reddito imponibile IRS — gli ammortamenti creano fatture future, riserve e NOL creano risparmi futuri.
La contabilità GAAP registra subito le perdite e i guadagni solo quando sono realizzati: fondi di accantonamento, svalutazioni di magazzino, passività potenziali ASC 450 e dove la prudenza diventa manipolazione.
L'utile netto confluisce negli utili portati a nuovo e apre il flusso di cassa operativo; la cassa finale deve quadrare con lo stato patrimoniale al centesimo.
Le scritture di assestamento registrano ciò che la tempistica ha tralasciato; le scritture di rettifica correggono errori precedenti. Storna solo gli assestamenti — stornare una rettifica fa riemergere l'errore.
L'IRS consente ai datori di lavoro che adottano il principio di competenza di dedurre i premi di fine anno non pagati solo se l'obbligazione è fissata entro il 31 dicembre e pagata entro il 15 marzo.
Gli accrual registrano ricavi e costi prima che si muova la cassa; i deferral trattengono la cassa in bilancio finché non viene guadagnata o utilizzata.
Una deduzione per competenza richiede un'obbligazione certa, un importo determinabile e l'economic performance ai sensi della Section 461(h) dell'IRS — se ne manca uno, la deduzione slitta di un anno.
Le promesse incondizionate vengono registrate al valore attuale quando vengono promesse — le donazioni condizionate attendono che cada la condizione.
I ricavi maturati sono entrate guadagnate ma non ancora fatturate (un'attività); i ricavi differiti sono denaro non ancora guadagnato (una passività) — ciascuno si chiude con la propria scrittura di rettifica.
Una chiusura soft blocca i libri in fretta basandosi su stime; una chiusura hard verifica ogni conto. Chiudi soft ogni mese, hard ogni trimestre — e registra le correzioni di fine anno nel periodo 13.
Se la tua agenzia controlla i media del cliente prima che raggiungano il cliente, l'ASC 606 dice che sei un principal — l'intero fatturato è il tuo ricavo.
Riconcilia ogni conto dello stato patrimoniale, registra le competenze di fine anno e presenta i moduli 1099 in tempo — una checklist di chiusura in sei fasi, pronta per l'IRS, per le piccole imprese.
