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Approfondimenti, tutorial e aggiornamenti sulla contabilità in testo semplice dal team di Beancount.io.

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Limiti di Ammortamento per Auto di Lusso ai Sensi della Sezione 280F: La Scappatoia dei SUV e Come Massimizzare la Deducibilità del Tuo Veicolo Aziendale

La Sezione 280F limita l'ammortamento del primo anno per le autovetture a 20.300 $ nel 2026, ma i SUV e i camion con peso superiore a 6.000 libbre di GVWR sfuggono a questi limiti e possono combinare una deduzione di 32.000 $ ai sensi della Sezione 179 con il bonus ammortamento al 100%. Una guida pratica ai numeri del 2026, alle eccezioni per i veicoli pesanti e i pickup, al limite del 50% di uso aziendale e agli standard del registro chilometrico che un revisore dell'IRS si aspetta.

Mike Thrift

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Sezione 280E: Come le Attività della Cannabis Sopravvivono a un'Aliquota Fiscale Effettiva del 70%

La sezione 280E vieta alle attività della cannabis di dedurre le spese ordinarie, portando le aliquote fiscali federali effettive oltre il 70%. Una guida ai calcoli, alla leva del COGS ai sensi della Sezione 471, alle principali sentenze della Tax Court (CHAMP, Olive, Harborside) e a cosa potrebbe cambiare la riclassificazione del 2026.

Mike Thrift

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Detrazione dei Dividendi REIT ai Sensi della Sezione 199A: Lo Sconto Fiscale del 20% che Molti Investitori REIT Non Sfruttano Appieno

La Sezione 199A consente agli investitori di detrarre il 20% dei dividendi REIT qualificati dal reddito imponibile, riducendo l'aliquota federale massima dal 37% a circa il 29,6%. Questa guida copre la Casella 5 del Modulo 1099-DIV, la regola del periodo di detenzione di 45 giorni, il Modulo 8995 e come l'OBBBA ha reso la detrazione permanente.

Mike Thrift

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Limitazione degli Interessi Passivi ai Sensi della Sezione 163(j): Il Limite del 30% del Reddito Fiscale Rettificato (ATI) e il Ripristino dell'EBITDA da Parte dell'OBBBA

L'OBBBA ha ripristinato permanentemente il calcolo dell'ATI basato sull'EBITDA per la Sezione 163(j) a partire dal 2025, ampliando gli interessi passivi deducibili per le aziende ad alta intensità di capitale. Una guida al limite del 30%, all'esenzione per piccole imprese di circa 31 milioni di dollari, al trabocchetto del sindacato al 35%, alle allocazioni di EBIE dalle società di persone, alle differenze per le S-corporation e alla compilazione del Modulo 8990.

Mike Thrift

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Esclusione Plusvalenza Vendita Prima Casa (Sezione 121): Come i Proprietari Possono Risparmiare Fino a 500.000$ di Tasse sulle Plusvalenze

Come la Sezione 121 permette ai proprietari di case americani di escludere fino a $250.000 ($500.000 per i dichiaranti congiunti) di plusvalenza sulla vendita di una casa principale — coprendo i test di possesso e utilizzo di 24 mesi, la regola di frequenza biennale, le esclusioni parziali, il recupero dell'ammortamento e l'allocazione per uso non qualificato.

Mike Thrift

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Scala a Gradini per Conversioni Roth: Come gli Investitori FIRE Accedono ai Conti Pensionistici Senza Penali Prima dei 59½ Anni

Una scala a gradini per conversioni Roth converte dollari da IRA tradizionale a Roth in tranche annuali, ciascuna sbloccando prelievi senza penali dopo cinque anni fiscali — il meccanismo chiave che i pensionati FIRE usano per accedere ai conti pre-tassati prima dei 59½ anni, riempiendo al contempo gli scaglioni fiscali più bassi.

Mike Thrift

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ROBS Rollover per Startup: Come Utilizzare i Fondi Pensione per Finanziare una Piccola Impresa Senza Tasse o Penali

Una guida pratica agli accordi Rollover as Business Startup (ROBS) — i cinque passaggi obbligatori, perché solo una C corporation è idonea, le regole del Modulo 5500 e delle operazioni proibite, i tassi di fallimento documentati dall'IRS e quando alternative come i prestiti SBA o i prestiti 401(k) del partecipante hanno più senso.

Mike Thrift

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Scambio Inverso 1031: Come Acquistare il Tuo Immobile Sostitutivo Prima di Vendere Quello Vecchio

Uno scambio inverso 1031 permette a un investitore immobiliare di chiudere l'acquisto di un immobile sostitutivo prima di vendere quello ceduto, parcheggiando il titolo presso un Exchange Accommodation Titleholder ai sensi del safe harbor della Revenue Procedure 2000-37. Il contribuente deve identificare l'immobile ceduto entro 45 giorni e completare lo scambio entro 180 giorni, senza proroghe. Le spese dell'EAT variano generalmente da $5.000 a $15.000 in più rispetto a uno scambio diretto, quindi la plusvalenza differita deve essere sufficientemente elevata per giustificare il costo.

Mike Thrift

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