Salta al contenuto principale

Blog

Approfondimenti, tutorial e aggiornamenti sulla contabilità in testo semplice dal team di Beancount.io.

Sfoglia per tagVedi tutti gli autori
16 minuti di lettura

Beni Immateriali Sezione 197: Ammortamento a 15 Anni per Avviamento, Elenchi Clienti e Patti di Non Concorrenza

La Sezione 197 richiede che chi acquista in un'acquisizione tassabile di attività ammortizzi i beni immateriali acquisiti — avviamento, elenchi clienti, forza lavoro in sede, patti di non concorrenza — a quote costanti su 180 mesi. Questa guida illustra la ripartizione del prezzo di acquisto nel Modulo 8594, le regole anti-churning per le operazioni tra parti correlate, la regola di non perdita sulle dismissioni e la rendicontazione nel Modulo 4562 lungo l'intero ciclo di 15 anni.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsbusiness-acquisition
13 minuti di lettura

Sezione 179 vs. Ammortamento del 100% con Bonus ai sensi dell'OBBBA: Come le Piccole Imprese Dovrebbero Scegliere le Deducibilità per l'Acquisto di Attrezzature nel 2026

L'OBBBA ha ripristinato permanentemente l'ammortamento del 100% con bonus e ha aumentato il limite della Sezione 179 a 2,56 milioni di dollari per il 2026. Un quadro pratico per le piccole imprese per scegliere tra di essi — che copre i limiti del reddito imponibile, il disallineamento statale, i limiti per i SUV e la nuova deduzione per la proprietà produttiva qualificata della Sezione 168(n).

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsdepreciation
13 minuti di lettura

Servitù di Conservazione ex Sezione 170(h): Sanzioni del 40%, Limite di 2,5x per le Società di Persone e Tasso di Accoglienza del 6% in Tribunale

La Sezione 170(h) consente ai proprietari terrieri di detrarre la diminuzione del valore di mercato equo causata da una servitù di conservazione perpetua, ma le versioni sindacate ora devono affrontare un limite del 2,5x rispetto alla base della società di persone ai sensi del SECURE 2.0, una sanzione del 40% per gravi errori di valutazione e un tasso medio di accoglienza del 6% presso la Corte Tributaria in sede di giudizio.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
12 minuti di lettura

Detrazioni per servitù di conservazione ex Sezione 170(h): Perché i donatori ad alto reddito affrontano sanzioni del 40%, verifiche automatiche e un tasso di accoglienza in tribunale del 6%

La Sezione 170(h) consente ai proprietari terrieri di detrarre il valore perso quando impongono un vincolo di conservazione permanente su un immobile, ma l'IRS ha classificato le strutture sindacate ad alto rapporto come operazioni elencate e ora nega oltre il 90% della deduzione richiesta in tribunale. Questa guida spiega il test di qualificazione in quattro parti, il limite di 2,5x il costo base ai sensi della Sezione 170(h)(7), la sanzione oggettiva del 40%, i requisiti del Modulo 8283, il termine di prescrizione di sei anni e la finestra di transazione IRS 2026.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
14 minuti di lettura

La Detrazione per l'Assicurazione Sanitaria dei Lavoratori Autonomi: Come la Sezione 162(l) Supera la Deduzione per Dettaglio

La Sezione 162(l) consente a liberi professionisti, soci e azionisti di S-corp con più del 2% di detrarre premi per assicurazione sanitaria, dentale, vista, LTC e Medicare sopra la linea sul Schedule 1, riga 17 — bypassando la soglia del 7,5% del reddito lordo corretto che blocca le detrazioni mediche dettagliate. Il Modulo 7206 impone tre limiti — reddito da lavoro, mesi di copertura sovvenzionata e coordinamento PTC — e i titolari di S-corp devono includere i premi nel W-2 Box 1 (non Box 3 o 5) per preservare la detrazione.

Mike Thrift

tax-deductionsself-employmenthealth-insurance
15 minuti di lettura

Sezione 1259 Vendite Costruttive: Come la Copertura di Azioni Apprezzate Può Generare una Fattura Fiscale Fantasma

La Sezione 1259 tratta le vendite allo scoperto contro il box, gli equity swap e i collar stretti su azioni apprezzate come vendite costruttive — tassabili oggi, anche senza corrispettivo. Copre la soluzione alternativa del forward prepagato variabile, l'eccezione di chiusura entro 30 giorni e la trappola delle parti correlate.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
14 minuti di lettura

Sezione 1245 vs. Sezione 1250: Come il Recupero dell'Ammortamento Erode i Vantaggi del Bonus Ammortamento

Quando vendi un bene aziendale ammortizzato, la Sezione 1245 recupera l'ammortamento precedente come reddito ordinario (fino al 37%), mentre la Sezione 1250 limita il recupero per gli immobili al 25% — trasformando una detrazione del 100% del bonus ammortamento in una grande imposta all'uscita a meno che non si pianifichi con studi di ripartizione dei costi, scambi 1031 e un registro cespiti pulito.

Mike Thrift

depreciationbonus-depreciationcost-segregation
15 minuti di lettura

Sezione 1244 Azioni di Piccole Imprese: Come i Fondatori Trasformano un Fallimento Startup in una Perdita Ordinaria di $50.000

La Sezione 1244 consente a fondatori e primi investitori idonei di convertire fino a $50.000 ($100.000 in dichiarazione congiunta) di perdita di capitale su azioni di società di capitali fallite in perdita ordinaria deducibile da redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo o interessi. Questa guida spiega chi è idoneo, il limite massimo di capitale di $1 milione, la compilazione del Modulo 4797 e i passaggi di costituzione per mantenere difendibile la deduzione.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
13 minuti di lettura

Sezione 1212 Riporto delle Perdite di Capitale: Il Limite Annuale di 3.000$, il Riporto Illimitato e Perché la Natura della Perdita Sopravvive tra gli Anni Fiscali

Una guida pratica alla Sezione 1212 dell'IRS per investitori individuali: il limite annuale di 3.000$ sul reddito ordinario, il riporto illimitato, la conservazione della natura a breve vs. lungo termine, le regole di ordinamento del Schedule D e come le wash sale interagiscono con i riporti.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
13 minuti di lettura

Periodo di Detenzione Triennale degli Interessi Portati ex Sezione 1061: Come i Gestori di Hedge Fund, PE e VC Perdono le Plusvalenze a Lungo Termine Senza di Esso

La Sezione 1061 riclassifica le plusvalenze da interessi portati da lungo termine a breve termine a meno che l'attività sottostante non sia stata detenuta per più di tre anni — un'oscillazione di 17 punti percentuali dell'aliquota federale per i gestori di hedge fund, PE e VC. Una guida pratica per professionisti sugli interessi di partecipazione applicabili, la rendicontazione con i Prospetti A e B, l'eccezione per l'interesse di capitale e le strategie di pianificazione per il 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
14 minuti di lettura

Schedule K-2 e K-3: L'eccezione di presentazione nazionale, la regola del mese precedente e l'esenzione per piccole entità da $250.000 per il 2026

Come le partnership statunitensi e le S corporation possono beneficiare dell'eccezione di presentazione nazionale per le Schedule K-2/K-3, gestire la regola della richiesta del partner entro il mese precedente e utilizzare la nuova esenzione per piccole entità con ricavi totali inferiori a $250.000.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
13 minuti di lettura

Base del Socio di S-Corp, Modulo 7203 e la Trappola delle Distribuzioni Fantasma: Guida alla Sezione 1366(d)

La Sezione 1366(d) limita le deduzioni delle perdite delle S-corporation alla base azionaria più il debito diretto del socio, e il Modulo 7203 è il modo in cui l'IRS verifica i calcoli. Una guida pratica alle perdite sospese, alle plusvalenze fittizie sulle distribuzioni, alla regola del debito a conto aperto di $25.000, al motivo per cui le garanzie personali non creano base e a come le regole di ordinamento del Regolamento 1.1367-1 determinano quali perdite sopravvivono ogni anno.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
Inizia gratis→Documentazione