Approfondimenti, tutorial e aggiornamenti sulla contabilità in testo semplice dal team di Beancount.io.
Una guida pratica alle quattro aliquote di deduzione dei pasti dell'Articolo 274—100%, 80%, 50% e zero—e al limite dell'Articolo 274(o) del 2026 che ha eliminato la deduzione aziendale per gli snack in sala relax, i pranzi in ufficio catering e i pasti per comodità del datore di lavoro.
La Sezione 245A concede una deduzione del 100% per dividendi ricevuti su dividendi esteri qualificanti alle C corporation USA, ma solo quando sono rispettati il periodo di detenzione di 365 giorni, le regole relative ai dividendi ibridi, alle disposizioni straordinarie e all'ordinamento PTEP. Questa guida spiega come l'esenzione per partecipazione si coordina con GILTI e Subpart F, le trappole che invalidano la deduzione e la contabilità che la mantiene difendibile in sede di verifica fiscale.
La Sezione 2032A consente agli esecutori testamentari di valutare terreni agricoli qualificati o beni immobili di imprese a conduzione familiare al valore d'uso produttivo anziché al valore di mercato equo, con un tetto massimo di riduzione per il 2026 di 1.460.000 dollari — che vale fino a 584.000 dollari di risparmio sull'imposta federale sulle successioni all'aliquota del 40%. L'elezione è irrevocabile, richiede partecipazione materiale e innesca un periodo di recupero di 10 anni.
La Sezione 195 e la Sezione 248 consentono ai fondatori di dedurre i primi $5.000 di costi di avvio e i primi $5.000 di costi organizzativi nel primo anno, con il resto ammortizzato in 180 mesi. Una guida alla soglia di eliminazione progressiva di $50.000, all'elezione presunta e agli errori che fanno perdere la deduzione per LLC, società di persone e società di capitali.
La nuova Sezione 174A dell'OBBBA ripristina la deducibilità immediata per la R&S nazionale negli anni fiscali successivi al 31 dicembre 2024, e le piccole imprese qualificate possono modificare le dichiarazioni 2022-2024 entro il 6 luglio 2026 per recuperare le tasse pagate in eccesso. Una guida ai tre regimi coesistenti della Sezione 174, alla riaddizione del credito Sezione 41, all'ammortamento estero di 15 anni e alla dichiarazione in sostituzione del Modulo 3115.
La Sezione 163(j) limita la deduzione degli interessi passivi d'impresa al 30% del reddito imponibile rettificato, e l'OBBBA ha ripristinato l'add-back in stile EBITDA per gli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre 2024. Questa guida illustra il calcolo, l'esenzione per le piccole imprese ai sensi della Sezione 448(c), l'opzione irrevocabile per il settore immobiliare, la trappola della base EBIE per le società di persone e la procedura di compilazione del Modulo 8990.
La Sezione 163(h) determina se la voce più grande del tuo Modulo A è una deduzione di $14.000 o di $8.500. Ecco come funzionano realmente il limite permanente di $750.000 del TCJA, i mutui preesistenti di $1 milione antecedenti al 2018, la regola del "miglioramento sostanziale" per i HELOC e il ritorno nel 2026 della deduzione dei premi dell'assicurazione ipotecaria — con esempi pratici e i documenti necessari in caso di accertamento.
La Sezione 1446(f) impone agli acquirenti di quote societarie di trattenere il 10% dell'importo realizzato quando un socio straniero vende e di versarlo all'IRS entro 20 giorni tramite il Modulo 8288. Questa guida illustra le sei eccezioni, le certificazioni che devono essere in possesso prima della chiusura e le scritture contabili che difendono la posizione in sede di verifica.
La Sezione 1377(a)(2) consente a una S Corporation di suddividere il proprio anno fiscale quando un socio esce completamente, allocando le poste transitate al periodo in cui ciascun proprietario deteneva effettivamente le azioni. Questa guida tratta quando l'elezione è disponibile, chi deve acconsentire, l'alternativa ex art. 1.1368-1(g) e la contabilità che richiede.
L'Allegato B-1 del Modulo 1065 utilizza le regole di attribuzione della Sezione 267(c) — non la Sezione 318 — per identificare i soci che possiedono il 50% o più degli utili, delle perdite o del capitale. Una guida pratica per partnership a livelli multipli, LLC familiari di holding e strutture di fondi di private equity.
Il nesso economico richiede ai venditori extra-statali di riscuotere l'imposta sulle vendite una volta superata la soglia di uno stato — comunemente $100.000 in vendite. A partire dal 1° gennaio 2026, 16 stati hanno eliminato la soglia delle 200 transazioni, e questa guida spiega le soglie, le trappole della legge sul facilitatore del mercato e una routine di conformità trimestrale.
La Proprietà di Miglioramento Qualificato (QIP) ai sensi della Sezione 168(e)(6) consente ai build-out interni di immobili non residenziali di utilizzare un periodo di recupero di 15 anni e di beneficiare dell'ammortamento del 100% in bonus dopo l'OBBBA. Copre il test statutario, le tre esclusioni, la storia dal TCJA all'OBBBA, un esempio pratico di ristorante da $540.000 e le deduzioni di recupero tramite il Modulo 3115.
