Mike Thrift
Marketing Manager
Raggruppamento delle Attività Passive ai sensi della Sezione 469: Come gli Investitori Immobiliari Sbloccano le Perdite Sospese
Come gli investitori immobiliari e i proprietari di più entità utilizzano l'elezione di raggruppamento della Sezione 469 ai sensi del Reg 1.469-4 per aggregare le ore tra immobili e rilasciare le perdite sospese — coprendo il test dell'unità economica appropriata, l'aggregazione del professionista immobiliare Reg 1.469-9(g), le regole di disclosure della Rev. Proc. 2010-13, e perché l'elezione è più facile da presentare che da revocare.
Regola di Erogazione del 5% per Fondazioni Private ex Sezione 4942: Come gli Amministratori del Modulo 990-PF Calcolano il Rendimento Minimo dell'Investimento, le Distribuzioni Qualificate ed Evitano l'Imposta Accisa Iniziale del 30%
Le fondazioni private devono distribuire il 5% del patrimonio medio non destinato a scopi caritatevoli ogni anno come distribuzioni qualificate, pena un'imposta accisa iniziale del 30% ai sensi della Sezione 4942 dell'IRC. Guida operativa per gli amministratori alla Parte XII del Modulo 990-PF, accantonamenti, riporti quinquennali e imposta aggiuntiva del 100%.
Election Section 645: Un unico Modello 1041 per Trust Revocabile e Successione
Una guida pratica all'elezione Section 645 sul Modulo 8855 – come esecutori e trustee combinano un trust revocabile qualificato con la successione per presentare un unico Modulo 1041, scegliere un anno fiscale, saltare due anni di acconti d'imposta e richiedere la deduzione per accantonamento a scopo benefico prevista dalla Section 642(c)(2).
Elezione ex Sezione 754 e Rettifiche della Base ai Sensi del 743(b): Come le Società di Persone Aumentano la Base Interna Quando un Socio Acquista o Muore
Un'elezione ai sensi della Sezione 754 attiva un aumento della base interna ai sensi del 743(b) quando un socio muore, vende o viene acquisito, impedendo agli eredi e ai nuovi soci di pagare le tasse due volte sullo stesso apprezzamento. Questa guida copre i meccanismi del 743(b) e 734(b), l'allocazione prevista dalla Sezione 755 tra le classi di attività, la regola della perdita incorporata sostanziale, la revoca tramite Modello 15254 e quando il costo amministrativo supera il beneficio.
Sezione 83(i) Spiegata: Un Rinvio Fiscale di Cinque Anni per RSU e NSO di Società Private
La Sezione 83(i) consente ai dipendenti qualificati non dirigenti di società private idonee di rinviare l'imposta federale sul reddito per le RSU maturate e gli NSO esercitati fino a cinque anni, ma l'imposta FICA è comunque dovuta al momento della maturazione, la finestra di 30 giorni per l'elezione è inflessibile e la regola dell'80 percento sulle concessioni a vasta base impedisce alla maggior parte delle startup di offrirlo.
Detrazione dell'Assicurazione Sanitaria per Lavoratori Autonomi ai sensi della Sezione 162(l): La Deducibilità dal Reddito Lordo che Supera la Detrazione Dettagliata per Imprese Individuali e Società S-Corp
La Sezione 162(l) consente a imprenditori individuali, soci e azionisti di S-corp con più del 2% di detrarre il 100% dei premi medici, dentistici, oculistici e di long-term care al di sopra della linea sul Schedule 1, Linea 17—a patto che rispettino il limite del reddito da lavoro, la regola del coniuge-datore di lavoro e la coreografia di rendicontazione W-2 sul Modulo 7206.
Conformità al Single Audit Secondo il 2 CFR Part 200: Perché 1 Milione di Dollari in Fondi Federali Attiva un Audit SEFA
Una guida pratica al Single Audit Act, la nuova soglia di 1 milione di dollari in spese federali in vigore per gli esercizi fiscali che iniziano il o dopo il 1° ottobre 2024, il ruolo del SEFA, il processo di selezione dei programmi principali basato sul rischio in quattro fasi, le 12 aree di conformità che i revisori testano e le misure che le organizzazioni non profit e gli enti locali dovrebbero adottare prima di superare la soglia.
La Trappola dell'Audit Unico da 1 Milione di Dollari: Guida Uniforme, SEFA e Come Organizzazioni Non Profit e Governi Superano la Conformità Federale
L'OMB ha aumentato la soglia per l'audit unico a 1 milione di dollari in spese federali a partire dal 1 ottobre 2024. Questa guida spiega l'audit della Subpart F ai sensi del 2 CFR 200, la rendicontazione SEFA, la determinazione del programma principale in quattro fasi, le regole di copertura del 40 e 20 percento e la scadenza di nove mesi per la presentazione alla Federal Audit Clearinghouse per organizzazioni non profit e governi statali e locali.
Formule di Ripartizione del Reddito per le Imprese Multi-Stato: Fattore Unico delle Vendite, Formula a Tre Fattori e Sourcing Basato sul Mercato Spiegati
Come gli stati USA dividono il reddito societario multistato utilizzando il fattore unico delle vendite, la formula a tre fattori e le regole di sourcing basato sul mercato — incluse le trappole del throwback e throwout, i limiti del P.L. 86-272 e il livello di dettaglio contabile necessario per presentare le dichiarazioni in modo accurato.
Ripartizione dell'Imposta sul Reddito delle Società Statali nel 2026: Come il Fattore di Vendita Unico e l'Attribuzione Basata sul Mercato Ridefiniscono le Tasse SaaS
Una guida alla ripartizione dell'imposta sul reddito delle società statali nel 2026 — perché 34 dei 44 stati con imposta societaria ora usano il fattore di vendita unico, come le regole di attribuzione basata sul mercato in California, Kansas e Arkansas spostano le tasse delle società SaaS e di servizi verso la localizzazione del cliente, e cinque strategie per gestire l'esposizione.
La Lettera dei 90 Giorni: Come le Piccole Imprese Possono Contrastare un Avviso di Accertamento IRS in Tribunale Tributario
Un avviso di accertamento ex lege concede a un titolare di una piccola impresa esattamente 90 giorni per presentare ricorso al Tribunale Tributario degli Stati Uniti — l'unica via per contestare una rettifica IRS senza pagare prima. Questa guida spiega la CP3219A, la scadenza della Sezione 6213, l'elezione per cause minori da $50.000 e i documenti che determinano l'esito.
La Lettera dei 90 Giorni: Come le Piccole Imprese Contestano le Risultanze dell'IRS Senza Pagare Prima
Un Avviso Legale di Accertamento concede a una piccola impresa 90 giorni per presentare ricorso alla Corte Fiscale USA prima che l'IRS accerti imposte aggiuntive. Questa guida spiega la scadenza CP3219A, la rinuncia del Modulo 5564, l'elezione S e le quattro risposte realistiche che ogni imprenditore dovrebbe valutare.