Un socio paga $1.200 per un anno di accesso allo studio. Secondo le ipotesi di contabilità per competenza di seguito, gennaio matura $100 e lascia $1.100 di ricavi differiti. L'incasso bancario e i ricavi del mese rispondono a domande diverse.
Questa guida registra quell'abbonamento, un acquisto di materiali e una fattura di pulizia non pagata, quindi riconcilia la chiusura di gennaio. L'esempio Beancount completo termina con $1.170 di liquidità e $10 di utile per queste transazioni. Ogni nome, data e importo è un dato didattico fittizio in USD; questa piccola porzione non è un budget completo dello studio né un parametro di riferimento per il profitto.
Stabilire i termini dell'abbonamento prima di registrare
Il nostro socio fittizio paga l'intero importo di $1.200 il 1° gennaio 2026 per l'accesso dal 1° gennaio al 31 dicembre 2026. Lo studio rende lo stesso servizio di accesso disponibile in modo uniforme durante tutto l'anno. Utilizziamo dodici periodi di servizio mensili uguali, quindi gennaio matura $1.200 ÷ 12 = $100.
Non ci sono quote di iscrizione separate, pacchetti basati sulle visite, prodotti in bundle o obblighi di servizio aggiuntivi. L'esempio presuppone nessuna sospensione, cancellazione, rimborso, sconto, commissione di pagamento, imposta indiretta, rettifica finanziaria o altra transazione. Tutti e sei i conti partono da zero. Queste sono ipotesi di contabilità ordinaria; non stabiliscono alcun trattamento fiscale o regola di ammissibilità. Un pacchetto di sessioni o un contratto sostanzialmente diverso richiede una propria analisi di rilevazione.
L'illustrazione di FASB sui centri fitness rileva i ricavi man mano che l'accesso è reso disponibile in modo uniforme, indipendentemente dalla presenza. Il suo esempio originale fattura mensilmente. Qui modifichiamo la riscossione in un anticipo annuale e applichiamo il principio separato della passività contrattuale: il denaro ricevuto prima che il servizio promesso sia fornito rappresenta inizialmente un'obbligazione. Si vedano i paragrafi 606-10-45-2 e 606-10-55-184–186 in ASU 2014-09 originale di FASB, Sezione A, pagine stampate 42 e 90–91. Quel documento ha introdotto gli emendamenti; non è l'attuale Codification consolidata. La panoramica dell'IFRS 15 spiega analogamente la rilevazione dei ricavi man mano che il servizio promesso viene soddisfatto, utilizzando una misura appropriata del progresso.
Registrare i quattro eventi di gennaio
L'incasso crea ricavi differiti da abbonamenti. A fine mese, la rilevazione riduce quella passività e registra il servizio maturato. I materiali consumati e la pulizia eseguita appartengono alle spese di gennaio secondo la convenzione di competenza di questo esempio, inclusa la fattura di pulizia non ancora pagata.
| Data | Evento | Effetto sui ricavi o sulle spese di gennaio | Movimento bancario, USD |
|---|---|---|---|
| 1 gen | Ricezione del pagamento annuale per l'accesso | I ricavi differiti aumentano di 1.200; ancora nessun ricavo | +1.200,00 |
| 10 gen | Acquisto di materiali e loro completo consumo a gennaio | Spese per materiali 30 | −30,00 |
| 31 gen | Pulizia completata; fattura non pagata, scadenza 5 feb | Spese di pulizia e debiti verso fornitori aumentano ciascuno di 60 | 0,00 |
| 31 gen | Rilevazione del servizio di accesso di gennaio | Ricavi 100; i ricavi differiti diminuiscono di 100 | 0,00 |
Riconciliazione del solo abbonamento al 31 gennaio, prima di includere i costi: $1.200 incassati = $100 maturati + $1.100 differiti. I $1.100 rappresentano l'obbligo residuo di servizio di accesso in questo scenario. Non è automaticamente un rimborso dovuto né una riserva di liquidità prescritta. Dopo aver pagato i materiali, il saldo bancario dell'intero ledger è $1.170.
Eseguire il ledger completo di gennaio
Il file seguente non richiede plugin, PDF di fatture o transazione di capitale iniziale. Le aperture dei conti precedono tutte le attività. Le direttive balance del 1° febbraio verificano i saldi all'inizio di quel giorno, dopo la chiusura di gennaio; non creano transazioni di febbraio. Il file non registra il pagamento programmato della fattura né i mesi futuri di ricavi da abbonamento.
; fitness-studio-starter — completa chiusura di gennaio eseguibile
; Dati didattici fittizi in USD; tutti i conti partono da zero.
; Accesso annuale: 1 gen–31 dic 2026, disponibile uniformemente su 12 periodi mensili.
; Nessuna quota di iscrizione, servizio separato, sospensione, cancellazione, rimborso, sconto,
; commissione di pagamento, imposta indiretta, rettifica finanziaria o altra transazione.
; Solo esempio di contabilità per competenza; non è implicito alcun trattamento fiscale.
option "operating_currency" "USD"
2025-12-31 open Assets:Bank:Checking USD
2025-12-31 open Liabilities:DeferredRevenue:Memberships USD
2025-12-31 open Liabilities:AccountsPayable USD
2025-12-31 open Income:Memberships USD
2025-12-31 open Expenses:Supplies USD
2025-12-31 open Expenses:Cleaning USD
2026-01-01 * "Demo Member" "Annual access payment received"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Assets:Bank:Checking 1200.00 USD
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1200.00 USD
2026-01-10 * "Demo Supplies" "Supplies bought and fully consumed in January"
Expenses:Supplies 30.00 USD
Assets:Bank:Checking -30.00 USD
2026-01-31 * "Demo Cleaning" "January cleaning completed; invoice unpaid"
invoice: "DEMO-CLEAN-001"
due: "2026-02-05"
Expenses:Cleaning 60.00 USD
Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-01-31 * "Demo Member" "January access earned: 1200 / 12"
membership: "DEMO-ANNUAL-001"
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships 100.00 USD
Income:Memberships -100.00 USD
; These beginning-of-February assertions check the January close.
; They add no February activity or future recognition/payment entries.
2026-02-01 balance Assets:Bank:Checking 1170.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:DeferredRevenue:Memberships -1100.00 USD
2026-02-01 balance Liabilities:AccountsPayable -60.00 USD
2026-02-01 balance Income:Memberships -100.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Supplies 30.00 USD
2026-02-01 balance Expenses:Cleaning 60.00 USDScarica il file sopra, oppure salva l'esempio completo come fitness-studio-starter.bean. Con bea installato, esegui bea --file fitness-studio-starter.bean check dalla cartella che contiene il file. Le sue verifiche di saldo aiutano a individuare registrazioni mancanti o modificate. Riconcilia comunque gli importi con il contratto e i documenti di origine: un ledger può bilanciarsi pur registrando l'evento aziendale sbagliato.
Riconciliare i saldi di chiusura di gennaio
Nel ledger, i saldi dare sono positivi e i saldi avere sono negativi. Quindi Income:Memberships a −100,00 USD significa $100 di ricavi maturati, e i saldi negativi delle passività rappresentano importi dovuti come servizi o pagamenti in denaro. I segni sono convenzioni contabili, non vendite negative né una carenza di liquidità.
| Conto | Saldo di chiusura con segno, USD | Cosa riconciliare |
|---|---|---|
Assets:Bank:Checking | 1.170,00 | Incasso 1.200 meno pagamento materiali 30 |
Liabilities:DeferredRevenue:Memberships | −1.100,00 | Pagamento annuale meno servizio maturato di gennaio |
Liabilities:AccountsPayable | −60,00 | Fattura di pulizia di gennaio non pagata |
Income:Memberships | −100,00 | Uno dei dodici periodi di servizio mensili uguali |
Expenses:Supplies | 30,00 | Materiali acquistati e completamente consumati a gennaio |
Expenses:Cleaning | 60,00 | Pulizia completata a gennaio |
| Somma dei saldi delle registrazioni | 0,00 | Ogni registrazione bilancia senza un conto di rettifica |
Usa queste verifiche quando chiudi il mese:
- Verifica i termini dell'abbonamento e l'incasso. Conserva insieme le date di accesso e il documento di pagamento.
DEMO-ANNUAL-001collega l'incasso e la rilevazione in questo esempio. Conferma il servizio promesso prima di scegliere un calendario di rilevazione. - Riconcilia la banca. La liquidità iniziale di zero, più l'incasso di $1.200, meno il pagamento di $30 per i materiali, equivale a $1.170. Verifica entrambi i movimenti con l'estratto conto bancario. Né la fattura di pulizia non pagata né la registrazione di rilevazione dei ricavi muovono liquidità.
- Riporta in avanti i ricavi differiti. Il calendario del socio dovrebbe mostrare passività iniziale zero + $1.200 incassati − $100 maturati = $1.100 rimanenti. Verifica questo calendario con la passività del ledger, tenendo conto del suo segno negativo.
- Mantieni la fattura non pagata nella chiusura.
DEMO-CLEAN-001supporta la spesa di pulizia di $60 e il debito, con scadenza al 5 febbraio. Pagarla in seguito estingue il debito; non crea un'altra spesa di pulizia di gennaio. In questo ledger non è avvenuto alcun pagamento. - Esamina il risultato e il suo ponte di cassa. Ricavi di $100 meno $30 di materiali e $60 di pulizia producono $10 di utile per questa porzione. I saldi rimanenti spiegano perché la liquidità è molto più alta.
| Riconciliazione di gennaio | Calcolo indipendente, USD | Risultato, USD |
|---|---|---|
| Ricavi da abbonamento maturati | 1.200 ÷ 12 | 100,00 |
| Ricavi differiti rimanenti | 1.200 − 100 | 1.100,00 |
| Spesa totale | 30 + 60 | 90,00 |
| Utile per queste transazioni | 100 − 90 | 10,00 |
| Liquidità di chiusura | 0 + 1.200 − 30 | 1.170,00 |
| Passività più risultato del periodo corrente | 1.100 + 60 + 10 | 1.170,00 |
| Aumento di liquidità dall'utile | 10 + 1.100 di aumento nei ricavi differiti + 60 di aumento nei debiti | 1.170,00 |
Lo stato patrimoniale ha quindi $1.170 di attività, $1.160 di passività e un risultato del periodo corrente di $10. Quel risultato è calcolato da ricavi e spese; non è un incasso separato né una registrazione di capitale iniziale. Il ponte di cassa segue la distinzione tra utili e liquidità spiegata nella guida al bilancio della SEC: le variazioni nelle passività operative aiutano a riconciliare le due.
Adattare la chiusura ai propri documenti
Sostituisci i dati didattici con il tuo contratto, incasso, estratto conto, evidenza dei materiali e fattura non pagata effettivi. Mantieni separati i calendari degli abbonamenti e la riconciliazione bancaria, così puoi tracciare ogni incasso, importo maturato e obbligo residuo.
Se un processore di pagamenti deduce commissioni, trattiene il regolamento, emette un rimborso o invia un documento duplicato, riconcilia quei fatti con il suo report di regolamento e la banca prima di registrare. Questi eventi sono assenti da questo starter; non li gestisce automaticamente. Rivedi la rilevazione quando il contratto o il servizio cambia, e aggiungi solo l'attività effettivamente avvenuta entro la tua data di chiusura.
La chiusura completata di gennaio ti offre tre punti di partenza distinti per la prossima decisione: $100 di ricavi maturati, $1.100 ancora dovuti in servizio di accesso e $1.170 di liquidità con una fattura di $60 in attesa di pagamento.
Usa l'esempio di redditività mensile per calcolare il margine di contribuzione, il numero di abbonati per il punto di pareggio e la capacità delle lezioni con i calcolatori esistenti. Usa la continuazione sulla pianificazione di cassa per programmare il pagamento della fattura del 5 febbraio e adattare la guida alle previsioni di 13 settimane. Il modello di prezzo mensile è uno scenario separato; la continuazione sulla cassa parte da questa chiusura di gennaio.
